6 ндфл больничные за декабрь 2020 с выплатой в январе

Главная - Законодательство - 6 ндфл больничные за декабрь 2020 с выплатой в январе

6 ндфл больничные за декабрь 2020 с выплатой в январе

Оглавление:

6-НДФЛ за 2020 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.03.2020 подписывайтесь на наш канал

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2020 год. Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис.

1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2020 года – 10.01.2020.

Если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе 2020 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2020 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2020 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2020 года (рис.

2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2020 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2020 год выплаченная в

Зарплата за декабрь выплачена в январе.
Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2020 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2020.

НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори В преддверии нового года многие работодатели задаются вопросом, как правильно отразить выплату декабрьской зарплаты работникам в отчетности.

Ведь кто-то стремится рассчитаться с персоналом досрочно перед продолжительными новогодними «каникулами», а кто-то решает выдать зарплату за декабрь в январе, не нарушая установленных для зарплаты сроков. В этой статье мы рассмотрим сроки переходных «зарплатных» выплат и удержания налога, и расскажем, как отразить декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, в .
Согласно ТК РФ работодатель должен выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц, а при совпадении дня, установленного для ее выплаты, с выходным или праздником, зарплату выплачивают накануне этого дня (ст.

136 ТК РФ). Последний рабочий день в 2017 г.

– пятница 29 декабря, а выйдут на работу большинство россиян уже после новогодних «каникул» во вторник 9 января 2020 г. Если день выплаты зарплаты, установленный на предприятии, выпадает на 9 января, или более позднюю дату, можно выдать работникам зарплату декабря в январе 2020 года. Работодатель, являясь налоговым агентом, в день выплаты должен удержать с зарплаты НДФЛ, а не позднее следующего дня – перечислить налог в бюджет (п.

6 ст. 226 НК РФ). Это значит, что при выплате зарплаты за декабрь 2017 г., например, 9 января 2020 г., работодатель может перечислить НДФЛ 9 или 10 января, но не позже. Последний день месяца, за который начислена зарплата, является датой фактического получения «зарплатного» дохода (п.

2 ст. 223 НК РФ). Даже если зарплата за декабрь 2017 г. будет выплачена в январе 2020 г., датой получения дохода считается 31 декабря 2017 г. В то же время, подоходный налог работодатель перечисляет в январе, когда выплатил зарплату работнику. Как правильно отразить выплату зарплаты за декабрь в январе в 6-НДФЛ?

Рассмотрим это на примере. Пример В ООО «Волна» зарплату за декабрь 2017 г.

ФНС сообщила, как отразить в 6-НДФЛ больничное пособие, начисленное работнику за декабрь 2016 года и выплаченное в январе 2017 года

15 февраля 2017 15 февраля 2017 Если пособие по временной нетрудоспособности, начисленное работнику за декабрь 2016 года, было выплачено в январе 2017 года, то данный доход отражается в разделах 1 и 2 расчета по за I квартал 2017 года. Об этом проинформировала Федеральная налоговая служба в письме .Напомним, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Здесь указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В частности, по строке 020 раздела отражается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года (п.

3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России ). Датой фактического получения дохода в виде больничного пособия считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход следует указывать в периоде получения.

Соответственно, если больничные за декабрь 2016 года были выплачены, например, 20 января 2017 года, то данный доход отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. В разделе 2 расчета за I квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:

  1. по строке 110 «Дата удержания налога» — 20.01.2017;
  2. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 31.01.2017;
  3. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 20.01.2017;

18 335 Обсудить на форуме18 33518 335 Обсудить

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2020 год

Поисковый запрос «Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ» – не совсем корректный. Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ.

Но для удобства можно использовать этот термин.

В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2020 году. Информация о файле Статья по теме: Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно. Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ.

Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается.

Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2020 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ.

Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Наименование операции Что принимается за дату операции Комментарии Начисление пособия День выдачи денег Пособие должно быть начислено в течение 10 рабочих дней с того дня, как работник отдал листок по болезни в бухгалтерию Выплата пособия День выдачи денег Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается в первую же зарплату после того, как он был предоставлен Удержание НДФЛ День выдачи денег При выдаче средств на руки или переводе их на карточку, бухгалтер удерживает подоходный налог Перечисление налога Последний день месяца, в котором было выплачено пособие Если дата перечисления средств в бюджет выпадает на праздник или выходной, то она переносится на первый же рабочий день.* *Это правило очень часто влечет за собой расхождение, которое сводится к тому, что удержания налога с больничного и его перечисление попадают в разные расчетные периоды.

6-НДФЛ: как отразить больничное пособие за декабрь, выплаченное в январе

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

20.02.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ в своем письме от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@ привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности.

Ведомство отмечает, что датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты или перечисления на счета налогоплательщика. В этой связи, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

При выплате пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Так, например, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный ему на счет 20 января 2017 года, отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:

  1. по строке 100 указывается 20.01.2017;
  2. по строке 120 — 31.01.2017;
  3. по строке 110 — 20.01.2017;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В учетных решениях «1С:Предприятия 8» заполнение расчета 6-НДФЛ происходит в соответствии с приведенными разъяснениями налогового ведомства. Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Налоговая амнистия для малого бизнеса Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок.

Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо.

Декабрьский больничный, предъявленный в январе

М.Н. Желонкина, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учетуКак правило, заработную плату за декабрь учреждения начисляют и выплачивают до новогодних праздников.

При этом в январе 2020 года многие бухгалтеры, вероятнее всего, получают от сотрудников листки временной нетрудоспособности (далее – ЛВН), в которых указаны периоды декабря 2017 года<*>. НДФЛ и страховые взносы с таких больничных нужно начислять точно так же, как и в случае временной нетрудоспособности работника в январе 2020 года. <*> Подробнее читайте в статье О. А. Пономаревой «» в журнале «Советник в сфере образования» № 8 за 2017 год.

Статья включена в систему «Советник бухгалтера».

В случае обнаружения арифметической ошибки при выдаче зарплаты налогообложение (обложение взносами) происходит на дату начисления пособия.

Однако при переплате за декабрь 2017 года по причине нетрудоспособности сотрудника, случившейся после досрочной выплаты зарплаты, никаких корректировок в сданную отчетность вносить не нужно, ведь налогообложение (обложение взносами) происходит после начисления пособия. Перерасчет заработной платы за декабрь 2017 года произвести нужно обязательно даже в том случае, когда:-в коллективном или трудовом договоре с работниками предусмотрена доплата до фактического заработка на период болезни; -начисление пособия по временной нетрудоспособности предусмотрено в размере 100% от заработной платы. На сумму пересчета заработной платы за декабрь 2017 года в январе 2020 года будут уменьшены налоговая база по НДФЛ и база для начисления страховых взносов.

Начисленное пособие, если это не отпуск по беременности и родам, наоборот, увеличит указанные базы.

Суммы доходов в справке (форма утверждена приказом ФНС России ) необходимо показать в том месяце, в котором доход фактически получен.

Больничный в 6-НДФЛ в 2020 году: пример

Как отражать больничное пособие в расчете 6-НДФЛ в 2020 году? В каких строках правильно показывать пособие по временной нетрудоспособности?

Приведем пример и образец заполнения. Если работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа .

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС. Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.

1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ). Также см. ““. Больничные в 2020 оду отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2017 № Например, информация о выплаченных в марте 2020 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие 2020 года.
По общему правилу, в разделе 1 6-НДФЛ укажите:

  1. в строке 020 – все пособия, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  2. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных пособий.

В разделе 2 покажите все пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (Письмо ФНС от 01.11.2017 № Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:

  1. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  2. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены пособия.

6-НДФЛ и зарплата за декабрь

Расчет 6-НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 13 марта 2020 Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, зависит от того, когда вы ее выплатили: в декабре 2020 года или в январе 2020-го. Рассмотрим каждую из ситуаций. Досконально разъяснять правила заполнения расчета не станем, о них вы можете прочесть в многочисленных материалах нашей рубрики .

Говорить будем кратко и по делу.

Начнем с того, что в обоих случаях начисление зарплаты (строка 020) и НДФЛ (строка 040) нужно отразить в расчете за 2020 год. А вот дальше будут различия. В расчете за 2020 год в части декабрьского НДФЛ не заполняйте:

  1. — в ней отражается только НДФЛ, удержанный на отчетную дату, т. е. на 31.12.2018;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

После удержания НДФЛ в январе подавать уточненку за 2020 год не нужно (письмо ФНС от 01.07.2016 № Это отличие 6-НДФЛ от .

  1. — здесь отражают налог, удержать который не будет возможности;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На эту сумму нужно отправить налоговикам справки .

  1. раздел 2 — его заполняют по сроку уплаты НДФЛ, а он приходится уже на 2020 год.

В расчете за 1-й квартал 2020 года укажите: Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года ищите в этой . В расчете за 2020 год:

  1. покажите удержание НДФЛ по ;

Как правильно удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2020 года выдана 29-го числа, узнайте из этой .

  1. в разделе 2 выплату зарплаты не показывайте.

Поскольку срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2020 года (09.01.2019), в раздел 2 выплату нужно включить уже в 1-м квартале 2020 года: ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Так нужно поступить даже в том

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

> > > 25 сентября 2020 Как отразить больничный в 6 НДФЛ — пример приведен в нашей статье.

И он вам точно пригодится. Ведь оплата больничного листа должна отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы.

А значит, и в расчете 6-НДФЛ будет своя специфика.

О процедуре внесения в расчет таких сведений и пойдет речь ниже.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже. О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье .

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.

1 ст. 15). Они таковы:

  1. в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;
  2. в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.

Подробнее о расчете больничного см. . В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п.

3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении :

  1. для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
  2. для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ)

6-НДФЛ: как отразить больничное пособие за декабрь, выплаченное в январе

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

20.02.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ в своем письме от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@ привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности. Ведомство отмечает, что датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты или перечисления на счета налогоплательщика.

В этой связи, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. При выплате пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так, например, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный ему на счет 20 января 2017 года, отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:

  1. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  2. по строке 110 — 20.01.2017;
  3. по строке 100 указывается 20.01.2017;
  4. по строке 120 — 31.01.2017;

В учетных решениях «1С:Предприятия 8» заполнение расчета 6-НДФЛ происходит в соответствии с приведенными разъяснениями налогового ведомства. Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Налоговая амнистия для малого бизнеса Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок.

6 ндфл больничные за декабрь 2020 с выплатой в январе

— — Момент, когда компания оплачивает рассчитанный подоходный налог.

Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года рассматриваемая операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 09.12.2016; по строке 110 — 09.12.2016; по строке 120 — 09.01.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 Кодекса); по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК Комментарий эксперта ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ по доходам в виде больничных, выплаченных в декабре.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ Для больничных датой фактического получения дохода является дата их выплаты, в том числе перечисления на банковский счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Заполните отдельные блоки строк 100 — 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 140 — удержанный с пособий налог.
  2. в строках 100 и 110 — дату выплаты;
  3. в строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@);
  4. в строке 130 — пособия вместе с НДФЛ;

Например, пособия, выплаченные в декабре 2020 г., не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 2020 г. Ведь срок уплаты налога с этих пособий по ст.

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, зависит от того, когда вы ее выплатили: в декабре 2020 года или в январе 2020-го. Рассмотрим каждую из ситуаций. Досконально разъяснять правила заполнения расчета не станем, о них вы можете прочесть в многочисленных материалах нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ».

Внимание Говорить будем кратко и по делу.

Начнем

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с больничным

Расчет 6-НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 04 февраля 2020 Все материалы сюжета Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 с больничным осуществляется с учетом особых правил для определения сроков, имеющих значение для внесения данных по больничным в этот отчет.

Подробнее об этих правилах — в нашем материале.

Зависимость порядка отражения данных от вида дохода в проявляется в разделе 2, состоящем из наборов строк 100-140, в каждом из которых указываются:

  1. дата выдачи дохода и его величина;
  2. последний день срока, установленного для уплаты налога.
  3. дата удержания НДФЛ и объем этого удержания;

В этом наборе строк приводятся все произведенные работникам выплаты за последний в отчетном периоде квартал. На их группировку влияют расхождения в датах, применяемых к разным видам доходов. Объединение выплат разного вида допустимо, когда все три даты совпадают.