Больничный лист дата выплаты дохода для ндфл в декабре

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Немало вопросов возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают непонимание разницы между сроком назначения пособия и сроками его оплаты, либо же ситуации перерасчета больничного. Все важные особенности порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по листам нетрудоспособности застрахованных работников закреплены в гл. 4 Федерального закона

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

. Согласно п. 1 ст. 12 данного закона, сотрудник имеет право обратиться к работодателю с просьбой о выплате пособия по листку временной нетрудоспособности в течение полугода со дня закрытия больничного листка.

А в течение 10 календарных дней с момента обращения физлица работодатель обязан назначить и исчислить данное пособие (в соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ). Оплату больничного нужно произвести в ближайший после назначения (исчисления) пособия день, который установлен работодателем для выплаты заработной платы(п.

6 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011г.

№ 294 (ред. от 01.12.2018). Исключение составляют лишь больничные по коду 09 «Уход за больным членом семьи» — их полностью оплачивает фонд. А также пособие по листу нетрудоспособности с кодом 05 «Отпуск по беременности и родам» оплачивается строго за счет средств ФСС.

При зачетной системе страхователь обязан выплачивать все пособия в полном объеме, а затем уменьшать сумму страховых взносов на сумму понесенных расходов.

Пособие по временной нетрудоспособности, так же, как и другие виды доходов физлиц, облагаются НДФЛ. Об этом прямо указано в п. 1 ст.

217 НК РФ.

6-НДФЛ за 2023 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.03.2023 подписывайтесь на наш канал

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2023 год. Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис.

1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты.

Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2023 года – 10.01.2023.

Если зарплата за декабрь 2023 года выплачена в январе 2023 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2023 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2023 года.

Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2023 года (рис.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2023 год выплаченная в

Больничный лист дата выплаты дохода для ндфл в декабре

ТК РФ) на карту/счет В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета наличными в кассе В день увольнения/на следующий день после дня увольнения Дивиденды.

Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы).

Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ. Материальная выгода от экономии на процентах.

НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты). Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.

При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.

Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Внимание Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2023 В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха.

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Материалы , март 2023.

Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета .

4 Федерального закона

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

№ 255-ФЗ от 29.12.2006. Согласно п. 1 ст. 12 данного закона, сотрудник имеет право обратиться к работодателю с просьбой о выплате пособия по листку временной нетрудоспособности в течение полугода со дня закрытия больничного листка.

А в течение 10 календарных дней с момента обращения физлица работодатель обязан назначить и исчислить данное пособие (в соответствии с п.

1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ). Оплату больничного нужно произвести в ближайший после назначения (исчисления) пособия день, который установлен работодателем для выплаты заработной платы (п. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ).

Причем следует заметить, что пособие может быть выплачено не только в день выдачи зарплаты работнику, но и ранее, если это установлено внутренним распорядком в организации.

Важно обратить внимание, что по Пилотному проекту ФСС работодатель обязан оплатить только первые три дня болезни, за остальные – платит ФСС (п.

6 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011г.

Пособие по временной нетрудоспособности, так же, как и другие виды доходов физлиц, облагаются НДФЛ.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2023 год

Поисковый запрос «Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ» – не совсем корректный.

Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ.

Но для удобства можно использовать этот термин. В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2023 году. Информация о файле Статья по теме: Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно.

Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ. Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается. Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2023 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ.

Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Наименование операции Что принимается за дату операции Комментарии Начисление пособия День выдачи денег Пособие должно быть начислено в течение 10 рабочих дней с того дня, как работник отдал листок по болезни в бухгалтерию Выплата пособия День выдачи денег Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается в первую же зарплату после того, как он был предоставлен Удержание НДФЛ День выдачи денег При выдаче средств на руки или переводе их на карточку, бухгалтер удерживает подоходный налог Перечисление налога Последний день месяца, в котором было выплачено пособие Если дата перечисления средств в бюджет выпадает на праздник или выходной, то она переносится на первый же рабочий день.* *Это правило очень часто влечет за собой расхождение, которое сводится к тому, что удержания налога с больничного и его перечисление попадают в разные расчетные периоды.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

> > > 25 сентября 2023 Как отразить больничный в 6 НДФЛ — пример приведен в нашей статье.

И он вам точно пригодится. Ведь оплата больничного листа должна отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы. А значит, и в расчете 6-НДФЛ будет своя специфика.

О процедуре внесения в расчет таких сведений и пойдет речь ниже. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье . Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.

1 ст. 15). Они таковы:

1. в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.
2. в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;

Подробнее о расчете больничного см.

. В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п.

3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении :

1. для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
2. для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.01.2023 подписывайтесь на наш канал

Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику пособия по нетрудоспособности, его расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Налоговый кодекс предписывает рассчитывать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна.

Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты — уточнить расчет. Эксперты 1С на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассказывают об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, а также удержания НДФЛ с больничных листов и отражения в отчетах 6-НДФЛ.

Коллизия расчета НДФЛ при начислении пособия по временной нетрудоспособности и уточнения налога при его удержании создает бухгалтерам затруднения в понимании результатов расчета НДФЛ и формирования отчетов 6-НДФЛ.

Еще сложнее становится, если появляются основания для перерасчета больничного листа. Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.

Работодатель назначает сотруднику указанное пособие, если сотрудник представил работодателю больничный в течение 6 месяцев после восстановления трудоспособности (п. 1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ). В случаях истечения полугодового срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин.

Назначить (рассчитать) пособие надлежит в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ в течение 10 календарных дней со дня представления сотрудником больничного листа.

Заполнение 6-НДФЛ: больничный

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам.

Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата.

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного. Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (далее — Порядок) (утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п.

3.1 Порядка). Согласно пункту 3.3 Порядка в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются:

1. по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
2. по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
3. по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
4. по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п.

4.1 Порядка)

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2023 году?

» » » 25.08.2023 Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа.

Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены.

В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.Платеж совершается на основании платежного поручения — .Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками.

Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.Важно! Несоблюдение установленных сроков приводит к начислению пени, которые формируются по прошествии каждого дня просрочки.

.Читайте также: ?Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты с доходов работника:Вид дохода физического лицаДата получения дохода()Дата удержания подоходного налогаСрок перечисления НДФЛЗаработная плата первой половины месяца16-31 число текущего месяца—Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платыЗарплата за вторую половину календарного периода1-15 число следующего месяцаДата выдачи заработной платыБольничный лист(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)День выдачиДата выдачи на руки пособия или перечисления на картуНе позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплатыОтпускныеНе позже, чем за три дня до выхода

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2023 году для юридических лиц. По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2023 году за каждый день просрочки начисляются пени.

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2023 Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги Больничные Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег) срок оплаты ндфл с заработной платы в 2023 году Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.

А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2023 году -не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в марте 2023 года, необходимо не позднее 01.04.2023. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная.

Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2023 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2023. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (). При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ)

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018.

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.