Горизонтальный и вертикальный анализ баланса за 3 года пример

Главная - Гражданство - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса за 3 года пример

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса за 3 года пример

Горизонтальный анализ баланса: сущность и пример проведения


Содержание Составление бухгалтерского баланса – это логичное завершение отчетного периода. Но не конец финансовой работы.

Готовый бухгалтерский отчет важно уметь читать, потому что привычка понимать то, что на самом деле происходит с бизнесом, может стать очень прибыльной.

Читать баланс – это понимать и всесторонне анализировать его статьи. В качестве примера рассмотрим горизонтальный анализ баланса. Горизонтальный анализ баланса – это оценка отдельных показателей (статей) в динамике за ряд равнозначных временных периодов (квартал, год).

В его основе лежит принцип сравнения отчетных показателей (Б1) с предыдущими (Б0).

Он позволяет определить тенденцию изменения отдельных статей финансового отчета, поэтому имеет второе называние «трендовый».

По степени сложности расчетов горизонтальный анализ самый доступный. Традиционно рассчитываются такие аналитические величины:

  1. Абсолютное отклонение (в денежных единицах): ΔБ = Б1 — Б0;
  2. Индекс (темп) роста: ТБ = Б1 / Б
  3. Относительное отклонение (в процентах): ΔБ = (Б1 ‒Б0) / Б0 × 100;

Интерпретируют результаты расчетов так:

  1. если отклонение ΔБ получилось со знаком «‒» или ТБ < 1, то статья>
  2. если отклонение ΔБ имеет положительное значение или индекс ТБ ˃ 1, то статья баланса увеличилась;

Профессиональный бухгалтер-аналитик должен знать, когда позитивные отклонения – это хорошо, а когда – плохо. Например, увеличение денежных средств, прибыли, имущества – это позитивная тенденция.

Но если параллельно с денежными средствами возрастает и кредиторская задолженность, а нераспределенная прибыль сокращается, что увеличивает финансовую зависимость компании, то денежная радость не так однозначна. Горизонтальным методом оценивается не только бухгалтерский баланс предприятия, но и отчет о финансовых результатах.

Данные этих отчетов используются для сравнения темпов развития компании по разным критериям.

«Золотое правило экономики» дает возможность оценить потенциал предприятия.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Copyright: фотобанк Лори Существуют различные методы анализа бухгалтерской отчетности, выбор нужного зависит от конкретных задач, поставленных перед собой, и необходимого объема информации.

– два часто используемых метода. Горизонтальный и вертикальный анализ применяются многими компаниями для анализа финансовой отчетности и повышения доходов компании, поддержания стабильного положения предприятия.

Также данные способы анализа используются инвесторами, банками и другими кредиторами для снижения рисков от финансирования. Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин.

При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу.

Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась. При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения.

Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%.

К примеру, оборотные средства на 01.01.2015 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%.

Показатель на 01.01.2015 равен 58,03% (450 110 / 775 600 *100).

В помощь студентам и аспирантам

Характеристика финансово-хозяйственной деятельности Ивановского филиала ОАО ТГК-6 Для выполнения своих задач и задач Общества Филиал осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в пределах и на условиях, определенных ему Обществом.

Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2016, который равен 63,28%.

Филиал составляет отдельный незаконченный баланс, который является составной частью баланса Общества. Для осуществления деятельности Общество передает Филиалу имущество, которое учитывается как на его отдельном балансе, так и на балансе Общества. Филиал пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определенных Положением о филиале и решениями Общества.
Финансирование деятельности Филиала осуществляется по утверждаемой Обществом смете, в соответствии с бюджетом Филиала, являющимся составной частью бюджета Общества, и организационно-распорядительными документами Общества. Филиал осуществляет снятие и постановку на налоговый учёт, представление соответствующих деклараций по налогам в установленные сроки, отчитывается по местным налогам по месту своего нахождения, получает выписки с лицевых карточек налогоплательщиков о суммах начисленных и уплаченных налогов.

Анализ структуры и динамики финансовой отчетности Анализ финансового положения Ивановского филиала ОАО «ТГК-6» начнем с использования горизонтального и вертикального методов, то есть анализа структуры динамики и бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Результаты, полученные в результате проведения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса данного предприятия, представлены в Таблице 1. АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетногопериода Абсолютное отклонение Относительное отклонение В % к валюте баланса на начало года В % к валюте баланса на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — — Основные средства 120 1683904 1691391 7 487 0,44 62,08 60,34 Незавершенное строительство 130 70218 195485 125267 178,40

Вертикальный анализ баланса ПАО “КАМАЗ” в Excel

Вертикальный анализ – это метод диагностики финансового состояния организации и оценка динамики изменения структуры.

Цель и суть вертикального анализа финансовой отчетности является анализ изменения структуры финансовых показателей за рассматриваемый период.

Данный анализ применяется для оценки структуры бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. В статье рассмотрим как осуществляется вертикальный анализ баланса и отчета о финансовых результатах на примере предприятия ПАО “КАМАЗ”. Направления проведения вертикального анализа бухгалтерского баланса организации несет следующие:

  1. Сравнение между собой структуры капитала различных компаний или компаний различной отрасли.
  2. Оценка структурного изменения активов / пассивов компании.
  3. Определение состава оборотного и внеоборотного капитала.
  4. Расчет изменения доли заемного капитала организации.

Вертикальный анализ может применяться не только для бухгалтерского баланса, а также для отчета о финансовых результатах (форма №2) при определении структуры доходов и расходов.

Например, для диагностики структуры выручки или прибыли от продаж и т.д.

Вертикальный анализ аналогично может использоваться для отчета об изменениях капитала (форма №3) и отчете о движении денежных средств (форма №4), но, как правило, вертикальный анализ ограничивается для баланса и отчета о финансовых результатах. ★ (проведение горизонтального и вертикального анализа по балансу) куплено > 200 excel листов с формулами, расчетами и графиками Вертикальный анализ является одним из инструментов (методов) анализа финансовой отчетности организации для диагностики негативной тенденции изменения показателей, снижения финансовой устойчивости из-за роста доли заемного капитала и т.д. Кроме него также применяются другие методы ⇓.

Название анализа финансовой отчетности Направления применения Преимущества Недостатки Вертикальный анализ (аналог: структурный анализ) Применяется для определения структуры капитала организации, финансовых показателей и изменение структуры во времени

Анализ бухгалтерского баланса за 3 года пример

Содержание Финансовый анализ — это процесс исследования результатов деятельности предприятия с целью выявление резервов повышения стоимости, обеспечения дальнейшего развития.

На основе полученных результатов принимаются управленческие решения, разрабатывается стратегия.

Исследовать деятельность предприятия можно несколькими методами. Сначала рассчитываются удельные веса статей отчетности в итоговом показателе. Горизонтальный анализ (временной) отражает изменение показателей по сравнению с предыдущим периодом.

Трендовые сравнения данных с предшествующими периодами проводятся с целью формирования плана.

Коэффициенты показывают соотношение отдельных статей баланса, а причины их изменения отображает факторный анализ. На предприятии чаще всего проводятся структурные динамические исследования и рассчитываются показатели (ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости и рыночной активности).
При этом учитываются такие факторы:

  1. диверсификация деятельности сильно затрудняет анализ показателей по отраслям;
  2. на величину коэффициентов оказывает влияние учетная политика организации;
  3. нормативные и оптимальные коэффициенты – это разные понятия.

Анализ статей баланса показывает:

  1. распределение кредитов по срокам погашения;
  2. объем активов, их соотношение, источники финансирования;
  3. величину собственных средств, степень зависимости компании от заемных ресурсов;
  4. долю запасов и ДЗ;
  5. какие статьи изменяются опережающими темпами, и как это влияет на структуру баланса;
  6. уровень задолженности перед бюджетом, банками и сотрудниками.

В бухгалтерской отчетности отображается структура имущества и источники ее финансирования.

Вертикальный анализ показывает удельный вес отдельных статей баланса. На основе относительных оценок затем проводится сравнение показателей деятельности. Алгоритм расчетов простой: определяется доля текущих необоротных активов в общей сумме баланса, а затем анализируются причины их изменения.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса: примеры и выводы

Одним из главных способов сделать бизнес успешным считается умение контролировать, насколько хорошо идут дела и реагировать на проявление негативных факторов вовремя.

Но для определения состояния дел необходимо иметь критерии, на основе которых можно сделать соответствующие выводы. Когда дело касается оценок деятельности компаний, то наилучшим показателем становятся беспристрастные цифры бухгалтерских отчетов. Именно на основании цифр бухгалтерского баланса проводится горизонтальный и вертикальный анализ, дающий представление о положении дел компании в настоящий момент и относительно предыдущих отчетных периодов.

Это один из основных видов бухгалтерской отчетности, позволяющий видеть картину о деятельности компании, наличии основных и оборотных средств, источники финансирования, наличие задолженностей и т.д. Итоговые значения баланса представлены из двух частей:

  • Пассивы — информируют об источниках имеющихся активов. Сюда входят собственный капитал, нераспределенная прибыль, займы и кредиты, краткосрочные обязательства.
  • Активы, которыми располагает компания для осуществления своей деятельности, в том числе недвижимость, оборудование, денежные средства, запасы материалов, задолженности клиентов и др.

При составлении баланса Актив и Пассив должны быть равны, то есть все, что используется для бизнеса, обязано иметь свой конкретный источник. Баланс составляется таким образом, что приведенная в нем информация помогает определить состояние предприятия, возможности роста или, напротив, угрозу банкротства.

Поэтому иногда баланс называют финансовым лицом.

Соответственно, анализируя приведенные его показатели, можно получить представление о том, как работает компания, ее перспективность, или спада. Такой анализ используется как руководством компании, так и потенциальными инвесторами, банками-кредиторами, бизнес партнерами.Для руководства компании результаты анализа позволяют выработать дальнейшую политику развития, найти слабые места и способы исправления допущенных ошибок.

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

> > 15 января 2020 Анализ бухгалтерского баланса очень важен для принятия управленческих решений.

Из каких этапов он состоит, какова методика проведения анализа бухгалтерского баланса предприятия и в чем заключаются его особенности для разных организаций, пойдет речь в данной статье.

Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.

Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п.

3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России ().

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.

Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см. в материале . Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса. Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия.

Баланс ООО «Секунда» на 31.12.2018 имеет следующий вид: Наименование показателя Код На 31.12.2018 На 31.12.2017 На 31.12.2016 АКТИВ Основные средства 1150 320 250 200 Запасы 1210 205 160 115 Дебиторская задолженность 1230 170 190 160 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 50 50 — Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 120 210 25 БАЛАНС 1600 865 860 500 ПАССИВ Уставный капитал

3.3. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

 Финансовый анализБочаров Владимир Владимирович Горизонтальный анализ заключается в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом (годом, кварталом).

В этих целях составляется несколько аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования (детализации) показателей устанавливает аналитик.

Как правило, изучаются базисные темпы роста за ряд смежных периодов, что позволяет анализировать динамику отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения на будущий период. Один из вариантов горизонтального анализа представлен в табл. 3.3.Таблица 3.3. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по ОАОИз данных таблицы следует, что за последние два года валюта баланса выросла на 41 %, в том числе величина внеоборотных активов на 26 593 тыс.

руб. или 25,8 %, а оборотных активов на 24 412 тыс. руб. или 115,3 %.Позитивными аспектами в деятельности акционерного общества являются: увеличение нематериальных активов на 789 тыс.

руб. или 323,4 %; основных средств на 11 664 тыс.

или 12,0 %; раздела III «Капитал и резервы» на 40 349 тыс.

руб. или 35,5 %.Негативные моменты в работе общества: рост остатков незавершенного строительства на 15 117 тыс. руб. или 362,2 %; дебиторской задолженности на 9546 тыс. или 61,6 %; кредиторской задолженности на 10 011 тыс. руб. или 138,3 %.Аналогом горизонтального анализа является трендовый анализ (исследование тенденций развития), при котором каждая статья баланса сравнивается с рядом истекших периодов и устанавливается тренд, т.

е. ключевая тенденция динамики показателя, исключающая влияние случайных факторов. Подобный анализ важен для прогнозирования будущих показателей отчетности (например, для составления бюджета по балансовому листу, прогноза отчета о прибылях и убытках и т. д.). Однако информации для его осуществления за два года недостаточно.

Целесообразно использовать динамические ряды показателей за ряд лет (с поквартальной разбивкой).

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Различные формы отчетности, в том числе и бухгалтерский баланс, являются основой для принятия экономических решений. На основе полученных результатов руководство может определять дальнейший курс развития организации или принимать иные решения, касающиеся финансирования и особенностей деятельности компании.

В документации сдержится актуальная информация об активах организации и ее финансовом положении на момент сдачи отчетности, а также данные за прошлый отчетный период, необходимые для корректного сравнения и проведения анализа.

Чтобы использовать подобные документы в качестве аргументации для принятия решения, необходимо сначала провести анализ, используя для этого специальную методику.

Выделяют горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса , который может проводиться при работе с отчетными документами. Если во время работы с информацией выполняется сравнение текущих показателей с аналогичными показателями из прошлого отчетного периода, то это горизонтальный анализ баланса. Обычно в отчетных документах данные для сравнения предоставляются за 2 года, отчетный и предыдущий, это является минимальным требованием, а в некоторых случаях необходимо предоставить данные и за 3 года – этого требует утвержденная официальная форма.

  1. Можно изучить любой интересующий пункт, например, проследить увеличение задолженности или снижение прибыли на данный момент, по сравнению с показателями предыдущих лет.
  2. Полное предоставление информации позволяет тщательно проанализировать показатели в динамике, рассматривая данные за несколько лет и их соответствующие изменения, после чего сделать соответствующие выводы.

Анализ подобной информации позволяет принимать грамотные управленческие решения, которые помогут устранить возникшие в организации проблемы и повысить производительность. По своему назначению вертикальный и горизонтальный анализ баланса имеют аналогичные цели, однако методика отличается.

Вот пример горизонтального анализа баланса: Во время

Горизонтальный анализ баланса на примере ПАО “КАМАЗ” в Excel

Суть и цель горизонтального финансового анализа – это проведение оценки и анализа финансовой отчетности: бухгалтерского баланса, отчете о финансовых результатах, отчете о движении денежных средств. Анализ направлен на выявление слабых мест организации и определения направлений повышения финансовой надежности, платежеспособности, снижения уровня риска банкротства или повышение инвестиционной привлекательности.

В статье на примере разберем горизонтальный анализ баланса для ПАО “КАМАЗ”.

Горизонтальный анализ – это метод оценки динамики изменения и направления (тренда) ключевых показателей финансовой отчетности. Проведение горизонтального анализа для бухгалтерского баланса преследует следующие цели и задачи:

  1. Определить негативные тенденции роста статей баланса, увеличивающие степень маневренности компании и ее финансовой устойчивости.
  2. Определение доли источников финансирования капитала компании.
  3. Оценка динамики изменения активов и пассивов организации.
  4. Оценка эффективности функционирования предприятия выраженная в динамике чистой прибыли.
  5. Диагностика изменения структуры капитала: долей собственных и заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.

Полученная оценка используется в диагностике финансового состояния предприятия и позволяет выделить проблемные зоны.

Управление и отслеживание критического изменения показателей баланса позволяет своевременно принимать управленческие решения.

Горизонтальный анализ используется также и для анализа показателей отчета о финансовых результатах и отчете о движении денежных средств.

После проведения комплексного финансовго анализа состояния предприятия используют дополнительно коэффициентный и модельный анализ (модели платежеспособности и оценки банкротства).

Более подробно по ключевые коэффициенты финансового анализ читайте в статье: → .

Про модели банкротства читайте в статьях: → , → , → . ★ (проведение горизонтального и вертикального анализа по балансу) куплено > 200 excel таблиц с формулами, расчетами и графиками

Как провести анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить информацию о состоянии компании. Чтобы поставить правильный «диагноз» бизнесу и дать объективную оценку деятельности менеджмента, надо опираться на факты и аналитику.

Источником информации в этом случае будет управленческая и бухгалтерская отчетность. Смотрите, как провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса на примере конкретного предприятия.

О чем эта статья: , отражающий состояние имущества и финансов компании на дату составления отчета.

Формат документа – таблица, разделенная на две части: Актив и Пассив. Актив содержит информацию о денежной оценке имущества, которым располагает организация благодаря событиям прошлого и которое она предполагает использовать для извлечения выгоды в будущем.

Выгода может заключаться как в доходах, так и в экономии средств. См. . Актив делится еще на два раздела:

  • и переносит свою стоимость на продукцию в течение более чем одного производственного (операционного) цикла.
  • Оборотные активы, имущество организации, которое потребляются в течение производственного (операционного) цикла и переносят свою стоимость на продукцию (услугу) организации.

Пассив содержит информацию об источниках финансирования активов компании. Источники делятся на три группы и им соответствуют разделы:

  • Долгосрочные обязательства
  • Краткосрочные обязательства.
  • Капитал и резервы

В качестве сквозного примера возьмем из открытых источников бухгалтерскую отчетность по РСБУ одной из крупнейших авиакомпаний России (табл.

1). Таблица 1. Отчетность для анализа баланса организации (тыс. руб.) Актив 2016 2015 2014 I.

Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 76 257 472 Результаты исследований и разработок 1120 1 012 1 190 1 369 Основные средства 1150 1 555 600 4 990 505 2 464 728 Доходные вложения в материальные ценности 1160 9 442 11 962 14 692

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса (стр.

3 из 5)

Бухгалтерский учет и отчетность в ООО «Бриз» ведется согласно разработанной своей учетной политики.

Учетная политика ООО «Бриз» разработана главным бухгалтером предприятия и утверждена приказом об учетной политике директором. ООО «Бриз» самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из специфики работы предприятия, при этом самостоятельно приспосабливает применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы. ООО «Бриз» согласно учетной политике, учет товаров организуется по продажным (розничным) ценам.

Розничная цена включает в себя отпускную цену (оптовую), торговую наценку для покрытия торговых издержек организации розничной торговли.

ООО «Бриз» находится на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы.

В розничной торговле торговая надбавка является основным источником доходов торговой организации и определяется в процентах к покупной стоимости товаров. Величина торговой надбавки устанавливается на таком уровне, чтобы покрыть издержки обращения (расходы, связанные с перевозкой, хранением и реализацией товаров) и обеспечить получение торговой организацией прибыли.

Таблица 2. Основные технико-экономические показатели ООО «Бриз» Наименование показателя 2008 2009 Изменение Темп роста Выручка 592 708 116 19,5 Себестоимость 542 641 99 18,3 Прибыль от продаж 50 67 17 34 Стоимость имущества 94 92 -2 -2 Рентабельность продаж 8,4 9,5 1,1 13 Ресурсоотдача 0,92 0,9 -0,02 -2,2 Численность 30 30 — — Заработная плата 15 17 2 13,3 Годовой фонд оплаты труда 450 510 60 13,3 Как видно из предварительного анализа, в 2009 году наблюдается рост выручки от реализации на 19, 5%. Хорошим показателем является то, что темп роста выручки опережает темп роста себестоимости, который составляет 18, 3%.

Себестоимость в 2009 году по отношению к 2008 году выросла на 99 тыс. руб. Данные факторы привели к росту прибыли от продаж на 17 тыс.руб или 34%.