Как определить спи в налоговом учете

Главная - Лицензирование - Как определить спи в налоговом учете

Как определить спи в налоговом учете

Правила определения срока полезного использования основных средств в бухгалтерском и налоговом учете


Срок полезного использования производственных фондов или, как его еще сокращенно называют, СПИ, имеет важное значение при расчете таких показателей, как налог на имущество компаний и налог на прибыль. Дополнительно от этого показателя зависит длительность списания стоимости объекта ОС в расходы посредством амортизации.

Под данным определением понимают то время, в течение которого основные средства (или сокращенно ОС) служат компании с ожидаемой отдачей.

Это определение прописано в . Данный термин используется как в бухучете, так и для определения налога на прибыль. СПИ напрямую влияет на сумму ежемесячной амортизации и скорость списания стоимости объекта ОС в расходы.

? Чем меньше срок СПИ, тем быстрее вернутся деньги, потраченные на приобретение основного средства. Срок использования нужно устанавливать только для амортизируемого имущества.

Поступивший актив можно отнести к основному средству при выполнении следующий условий:

  • Конечная цель использования ОС – получение прибыли;
  • Стоимость не ниже установленного лимита для бухгалтерских и налоговых целей. В бухучете нижний порог устанавливает сама организация (в пределах 40 тыс. руб.), в налоговом – это 100 тыс.руб.
  • Область применения – производственная, управленческая, передача в аренду (не перепродажа);
  • Планируется длительное использование основного средства от 1 года;

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг При поступлении имущества стоимостью от 100 тыс. руб., которое можно отнести к основным средствам, необходимо определить срок полезного использования.

НК РФ четко определяет порядок установления периода службы для объектов ОС.

Разработан специальный Классификатор, в котором все основные средства распределены по амортизационным группам. Для каждой группы выставлен диапазон, из которого можно выбрать время службы.

Амортизационные группы основных средств: как определять в 2020 году

Экспресс-курсы Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п.

1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной (Постановление № 1).

В 2020 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп.

Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп. Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС: Номер амортизационной группы Срок полезного использования ОС Пример ОС, относящихся к группе амортизации 1 От 1 года до 2 лет включительно Машины и оборудование общего назначения 2 Свыше 2 лет до 3 лет включительно Насосы для перекачки жидкостей 3 Свыше 3 лет до 5 лет включительно Радиоэлектронные средства связи 4 Свыше 5 лет до 7 лет включительно Ограды (заборы) и ограждения железобетонные 5 Свыше 7 лет до 10 лет включительно Сооружения лесной промышленности 6 Свыше 10 лет до 15 лет включительно Скважина водозаборная 7 Свыше 15 лет до 20 лет включительно Канализация 8 Свыше 20 лет до 25 лет включительно Конденсатопровод и продуктопровод магистральные 9 Свыше 25 лет до 30 лет включительно Здания (кроме жилых) 10 Свыше 30 лет Жилые здания и сооружения Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений.

С 1 января 2017 года действует ОКОФ , утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2020-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2020 году.

Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.

advokat-martov.ru

Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут Это быстро и бесплатно!

Срок полезного использования – это временной отрезок, на протяжении которого актив работает в соответствии со своим предназначением с необходимой отдачей. Принято считать, что по окончании данного срока, имущество физически изнашивается и подлежит снятию с баланса и утилизации. В пределах СПИ, установленного для амортизационной группы, в которую входит ваше ОС, вы можете выбирать любой подходящий вам срок, например взять наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы.

  1. Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении (т.е. объект, который продавец учитывал в качестве ОС), вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом. Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объекта ОС (например, по форме ОС-1) (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
  2. Если ваше ОС в Классификации и ОКОФ не упоминается, СПИ надо установить исходя из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ).
  3. Установленный СПИ надо зафиксировать в инвентарной карточке учета ОС (форма ОС-6).

Затраты на покупку, создание или иное получение основных средств, как правило, учитываются для целей налогообложения путем амортизации, то есть ежемесячного списания определенной доли от общей суммы затрат в течение срока использования имущества. К амортизируемым основным средствам относится имущество, которое:

  1. предназначено для предпринимательской деятельности по получению прибыли – например, в производстве, для управления бизнесом, передачи в аренду и т.д.
  2. не планируется к перепродаже;
  3. превышает по цене стоимостной лимит в налоговом и в бухгалтерском учете;

Срок полезного использования основных средств: классификатор 2020 года

Все без исключения основные средства в зависимости от того, к какой группе амортизации они относятся, обладают периодом полезного использования.

Установленный Классификатор позволяет в полной мере определить амортизационную группу объекта, а также предусмотренный срок эксплуатации. Содержание статьи Используется обновленный вариант таблицы основных средств. Порядковый номер группыЧто входит в группу основных средствКаков период использования 1В группу включено все имущество, причем срок полезного использования их небольшое.Не больше 2 лет 2Все кроме транспортных средств и другого оборудования.

Помимо этого, в группу включено долговечные насаждения.Не больше 36 месяцев 3К группе относят не только сооружения, но и транспортные средства.Не больше 5 лет 4 Содержит нежилое недвижимое имущество и различный трудовой скот. Не больше 7 лет 5Содержит передаточное оборудование, транспортные средства и разнообразные сооружения.Не больше 10 лет 6Жилое имущество и разнообразные многолетние саженцы.Не больше 15 лет 7Основные средства, которые еще не фигурировали в иных группах.Не больше 20 лет 8Многочисленные сооружения (различного типа) и разнообразные транспортные средства.До 25 лет 9Разнообразные сооружения, передаточное оборудование, транспортные средства.Не больше 30 лет 10Разнообразное оборудование, различные саженцы, транспортные средства и так далее.Больше 30 лет

Для того чтобы узнать к какой именно группе относится основное средство, достаточно будет воспользоваться таблицей классификатора.

Стоит обращать внимание на тот факт, что компаниям предоставляется возможность своими силами узнать сведения относительно того, к какой группе относится то или иное ОС.

В том случае, если необходимый объект отсутствует в классификаторе, период применения ОС допускается узнать на основании рекомендаций производителя либо же имеющейся технической документации. Каким способом можно узнать СПИ для объектов, которые уже были в эксплуатации?

В процессе приобретений тех объектов, которые уже находились ранее в применении у них компаний, в процессе расчета рассматриваемого срока могут возникнуть некоторые сложности.

Шаг 3. Как определить срок полезного использования ОС?

В налоговом учете

  • Установленный СПИ надо зафиксировать в инвентарной карточке учета ОС (). Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то разд. 2 формы ОС-6 надо дополнить соответствующей графой.
  • Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении (т.е. объект, который продавец учитывал в качестве ОС), вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом. Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объекта ОС (например, по форме ) ( НК РФ, Минфина от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
  • Если ваше ОС в Классификации и не упоминается, СПИ надо установить исходя из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя ( НК РФ).
  • Сначала надо определить, к какой амортизационной группе относится ваше ОС по ОС (она может применяться и для целей бухучета) (, НК РФ). Только обращайте внимание на примечания к названиям ОС — там могут быть исключения или дополнительные пояснения (например, в них расписано, что относится к вычислительной технике). Если в Классификации упоминается целая группа ОС, то, чтобы понять, что конкретно в нее входит, надо перейти в Общероссийский основных фондов (ОКОФ). Всего амортизационных групп 10, для каждой установлен свой срок полезного использования (СПИ) в годах, который следует перевести в месяцы (2 года — 24 месяца, 3 года — 36 месяцев и т.п.). В пределах СПИ, установленного для амортизационной группы, в которую входит ваше ОС, вы можете выбирать любой подходящий вам срок, например взять наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы.
Рекомендуем прочесть:  Как отменить возврат билета ржд

Пример.

Определение СПИ автомобиля Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Согласно Классификации ОС грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу.

Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет х 12 мес. + 1 мес.)

«Бухгалтерский» СПИ основного средства (Демин А.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 04.03.2017С 1 января 2017 года для целей налогового учета применяется обновленная версия Классификатора основных средств.

Причем в ней теперь нет указания на то, что эта налоговая Классификация может быть использована и для целей бухгалтерского учета. Означает ли это, что в части определения срока полезного использования объектов ОС налоговый и бухгалтерский учет полностью «разведены»? Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации, в том числе порядок определения их срока полезного использования, установлены ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв.

Приказом Минфина от 30 марта 2001 г. N 26н, далее — ПБУ 6/01).Так, для принятия к бухучету актива в качестве ОС необходимо единовременное выполнение условий, перечисленных в пункте 4 ПБУ 6/01. Их всего четыре:1) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;2) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е.

срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;3) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;4) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.К сведению! Активы, в отношении которых выполняются названные условия, стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб.

за единицу могут отражаться в бухучете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ. В то же время в налоговом учете амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

То есть активы стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете включаются в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию (п.

1 ст. 257 НК)

Срок полезного использования основных средств

Срок полезного использования ОС применяют при начислении амортизации. Ошибочный срок искажает ежемесячные расходы и базу по налогу на прибыль.

В статье – актуальные правила расчета СПИ, бесплатные справочники и полезные ссылки. Без проблем амортизировать имущество помогут следующие документы (их можно скачать): Затраты на покупку, создание или иное получение основных средств, как правило, учитываются для целей налогообложения путем амортизации, то есть ежемесячного списания определенной доли от общей суммы затрат на ОС в течение срока полезного использования объектов, или СПИ. Этот срок определяют по разным формулам в бухгалтерском и в налоговом учете.

В формулах применяются различные единицы изменения: для бухгалтерских целей длительность периода устанавливается в годах, так как норма амортизации определяется в расчете на год, а для целей налогообложения – в месяцах, поскольку норма амортизации в налоговом учете определяется в расчете на месяц. Расчет амортизации сам по себе достаточно трудоемкий, но задача значительно усложняется, если у фирмы много амортизируемого имущества с различными сроками полезного использования объектов.
В такой ситуации удобнее считать амортизацию автоматически – в программе БухСофт. Программа БухСофт автоматически устанавливает срок полезного использования любых основных средств, рассчитывает по ним амортизацию и делает проводки по ее начислению.

Рассчитайте норму амортизации бесплатно: На сегодняшний день сохраняется возможность максимально сблизить правила и суммы списания стоимости ОС в бухгалтерском и в налоговом учете. Для этого нужно установить по основным средствам линейный амортизационный способ. Тогда, несмотря на различие в формулах, разниц по ПБУ 18/02 при учете ОС возникать не будет.

К амортизируемым основным средствам относится имущество, которое:

  1. не планируется к перепродаже;
  2. предназначено для предпринимательской деятельности по получению прибыли – например, в производстве, для управления бизнесом, передачи в аренду и т.д.
  3. превышает по цене стоимостной лимит в налоговом и в бухгалтерском учете;

Налоговый учет основных средств (ОС)

25 февраля 25 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с налоговым учетом основных средств.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Имущество организации со сроком полезного использования более 12 месяцев, стоимостью более 100 000 руб., используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг), либо для управленческих целей.

В большинстве случаев основными средствами в налоговом учете признаются те же объекты, что и в бухгалтерском учете. Товары, материально-производственные запасы, ценные бумаги, инструменты срочных сделок и незавершенные объекты капитального строительства. По правилам бухучета такое имущество также не относится к ОС.

Кроме того, в налоговом учете основными средствами не являются земельные участки, вода, недра и другие природные ресурсы (в бухучете они относятся к неамортизируемым ОС). Также для целей налогового учета не признаются ОС дорогостоящие издания (книги, брошюры и проч.), и произведения искусства.

В бухучете при условии соблюдения всех критериев подобные предметы можно учесть как основные средства. Наконец, основными средствами не является имущество, полученное в рамках целевого финансирования (в бухгалтерском учете такого исключения нет).

В первоначальную стоимость основного средства входят все расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором ОС пригодно для использования. Обратите внимание: в общем случае первоначальная стоимость не включает в себя .

Например, основное средство обошлось компании в 240 000 руб., в том числе НДС 20% (40 000 руб.). К первоначальной стоимости нужно отнести только 200 000 руб. (240 000 — 40 000).

Разные сроки полезного использования

Многих бухгалтеров интересует вопрос о сроке полезного использования имущества при лизинге.

Можно ли устанавливать в налоговом и бухгалтерском учете разные сроки полезного использования? На этот вопрос следует ответить утвердительно.

И вот почему. М. Власова, налоговый консультант Пунктом 1 ст.

258 НК РФ установлено, что амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования. При этом сроком полезного использования для целей налогообложения признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Для целей налогового учета срок полезного использования определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества.

Однако при определении данного срока в обязательном порядке следует учитывать сроки, установленные Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору лизинга может учитываться как на балансе лизингополучателя, так и лизингодателя.

Это имущество включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться по договору лизинга (п. 7 ст. 258 НК РФ). К основной норме амортизации по имуществу, которое является предметом договора лизинга, может применяться специальный коэффициент. При этом величина данного коэффициента не может превышать 3 (п.

7 ст. 259 НК РФ). Сроком полезного использования является период, в течение которого эксплуатация объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации (п. 4 ПБУ 6/01). Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта ОС к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01), исходя из: – ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; – ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных

Срок полезного использования основных средств

→ → Актуально на: 2 апреля 2020 г.

(СПИ) имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Срок полезного использования – это тот период, в течение которого основное средство (ОС) служит организации ().

Рекомендуем прочесть:  Военный питомник собак

От срока полезного использования зависит и сумма списываемой в «прибыльные» расходы амортизации.

Срок полезного использования конкретного основного средства организация определяет самостоятельно с учетом положений НК РФ и Классификатора, утвержденного Правительством РФ (). Данный классификатор делит все основные средства на 10 групп в зависимости от срока полезного использования имущества. Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС.

Подробнее прочитать про группы основных средств по срокам полезного использования можно в . Если свое основное средство вы не нашли в классификаторе амортизационных групп, то установите СПИ этого ОС, опираясь на срок эксплуатации, указанный в технической документации или рекомендациях производителя.

Организация может увеличить СПИ основного средства, если после его модернизации/реконструкции/технического перевооружения срок полезного использования увеличился. Правда, новый срок должен быть установлен в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую это ОС было включено изначально ().

То есть после, например, модернизации основное средство не может сменить амортизационную группу.

Если организация применяет линейный метод начисления амортизации, то, приобретя бэушное основное средство, она может установить срок его полезного использования, как СПИ по классификатору, уменьшенный на количество лет/месяцев эксплуатации данного ОС экс-собственником. Можно взять СПИ, установленный предыдущим собственником, и уменьшить на количество лет/месяцев эксплуатации ОС этим собственником ().

Если же полученный таким образом СПИ будет иметь

Как установить срок полезного использования для объектов основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

» » » » 22.08.2020 Если в компанию поступило основное средство, то в целях начисления нужно установить для него срок службы. Сделать это нужно в целях бухгалтерского учета, а если актив признается амортизируемым и в налоговом учете, то и для целей налогообложения.

Правильно установленный СПИ позволит и перенести вложенные в ОС средства в расходы, верно сформировать налоговую базу для налога на прибыль и на имущество организацией. Срок полезного использования – это временной отрезок, на протяжении которого актив работает в соответствии со своим предназначением с необходимой отдачей.

Принято считать, что по окончании данного срока, имущество физически изнашивается и подлежит снятию с баланса и утилизации. Однако возможны варианты продления СПИ в случае технического перевооружения, улучшений, модернизации, реконструкции.

Срок устанавливается как в бухгалтерском учете, так и налоговом.

Причем правила его определения отличаются: для бухучета их устанавливает, для налогового – . Период полезного использования позволяет уточнить время, в течение которого стоимость объекта ОС нужно списать в расходы посредством амортизационных отчислений. Процесс амортизации продолжается на протяжении всего срока, приостанавливаться может только на время длительной модернизации или консервации сроком свыше одного года.
Чем дольше основное средство сохраняет свои эксплуатационные качества и характеристики, тем выше срок его полезной эксплуатации и дольше процесс амортизации.

СПИ устанавливается только для тех активов, которые признаются амортизируемыми основными средствами. В последнее понятие входят активы, которые предназначены для длительного использования с целью получения экономической выгоды.

Сфера применения – производство, управление, торговля.

Объект не должен перепродаваться.

Также должно выполняться правило о стоимости ОС – не меньше установленного лимита.

В бухучете – это сумма в пределах 40000 руб., которую компания устанавливает самостоятельно. В налоговом учете – это 100000 руб.

Полезный срок использования

admin16.01.2018 В налоговом учете

  • Сначала надо определить, к какой амортизационной группе относится ваше ОС по Классификации ОС (она может применяться и для целей бухучета) (п. п. 1, 3 ст. 258 НК РФ). Только обращайте внимание на примечания к названиям ОС — там могут быть исключения или дополнительные пояснения (например, в них расписано, что относится к вычислительной технике). Если в Классификации упоминается целая группа ОС, то, чтобы понять, что конкретно в нее входит, надо перейти в Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). Всего амортизационных групп 10, для каждой установлен свой срок полезного использования (СПИ) в годах, который следует перевести в месяцы (2 года — 24 месяца, 3 года — 36 месяцев и т.п.). В пределах СПИ, установленного для амортизационной группы, в которую входит ваше ОС, вы можете выбирать любой подходящий вам срок, например взять наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы.
  • Установленный СПИ надо зафиксировать в инвентарной карточке учета ОС (форма ОС-6). Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то разд. 2 формы ОС-6 надо дополнить соответствующей графой.
  • Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении (т.е. объект, который продавец учитывал в качестве ОС), вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом. Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объекта ОС (например, по форме ОС-1) (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
  • Если ваше ОС в Классификации и ОКОФ не упоминается, СПИ надо установить исходя из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ).

Пример.

Определение СПИ автомобиля Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны).

Согласно Классификации ОС грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу.

Что такое СПИ и при чем тут налоги?

Предлагаю поговорить о СПИ. Что мы знаем о нем? Зачем он нужен?

И как он помогает нам уменьшать налоги?Что такое СПИ?Методические рекомендации по бухгалтерскому учету ОС дают такое определение: срок полезного использования (сокращенно – СПИ) – это период, в течении которого использование основных средств приносит экономические выгоды организации. Теперь возьмем Налоговый кодекс.

Согласно этому документу, СПИ – это период, в течении которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.Как определить СПИ для целей БУ?ПБУ 6/01 содержит следующие положения: срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:

  1. нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
  2. ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
  3. ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

Получается, что организация (читай «бухгалтер») самостоятельно определяет сколько месяцев или лет будет амортизироваться объект основных средств.

Фраза «ожидаемый срок использования» достаточно абстрактна, т.к. бухгалтерские ожидания ничем не регламентированы.

В самом грубом варианте – что хочу, то и ставлю.

В налоговом учете все немного иначе.СПИ для налогового учетаСогласно НК РФ, СПИ определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Классификация, о которой идет речь, – это свод всех возможных основных средств, которые разделены по срокам полезного использования. Например, автомобили

«Налоговый» СПИ подержанного ОС

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 октября 2015 г.Е.О.

Калинченко, экономист-бухгалтер Довольно часто организации покупают основные средства, бывшие в употреблении.

Они дешевле. Но нередко эта экономия сопряжена с трудностями при определении срока полезного использования (СПИ) объекта ОС. Каким для вас будет СПИ подержанного ОС в налоговом учете, зависит как от того, кто продавец, так и от того, какие документы он вам предоставил. Срок полезного использования — это период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности организации.

В отношении подержанных ОС есть свои особенности:

  1. вы должны включить ОС в ту же амортизационную группу, к которой его отнес предыдущий собственник;
  2. вы вправе (при линейном методе амортизации) учесть при определении СПИ срок фактической эксплуатации ОС предыдущими собственниками. Но только при условии, что этот срок документально подтвержден; . Если же у вас нет подтверждающих документов, то СПИ подержанного ОС придется определять в общем порядке как для нового объекта. То есть в пределах срока, предусмотренного Классификацией ОС для соответствующей амортизационной группы.

Если организация применяет нелинейный метод амортизации, то нюансы определения СПИ бэушного ОС ее просто не касаются.

Ведь в этом случае главное — включить ОС в ту же амортизационную группу, к которой оно было отнесено предыдущим собственником, . Имейте в виду, что если стоимость купленного подержанного имущества не превышает 40 000 руб. (100 000 руб. — в отношении ОС, которые будут введены в эксплуатацию после 1 января 2016 г.), то ее вы спишете на расходы единовременно при вводе имущества в эксплуатацию, ; , .

То, что у предыдущего собственника это имущество числилось в составе ОС, не имеет значения. Ведь для вас оно амортизируемым имуществом не является.