Как распределить фиксированные платежи в фонды между енвд и усн

Главная - Лицензирование - Как распределить фиксированные платежи в фонды между енвд и усн

Как распределить фиксированные платежи в фонды между енвд и усн

Оглавление:

Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов


td{ padding:5px 5px 5px 5px; } Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств. Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.

Расходы делятся по правилу:

    расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД
    расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам

По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы. Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?

    Обязательно разделять полученные доходы Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников При наличии найма желательно распределить работников между режимами ИП без работников В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов.

    При этом ИП вправе выбрать один из способов:

      уменьшить упрощенку на вычет, уменьшить вмененку на вычет, распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.

      При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:

        с объектом «доходы» — налог с объектом «доходы-расходы» — доходы

      Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы. ИП, имеющий работников В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам.

      Например, в трудовом договоре у одного сотрудника указывается, что он продает товар в розницу (ЕНВД), а у другого – оптом (УСН). Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно.

      Но на практике часто

Как ИП учитывать страховые взносы при совмещении налоговых режимов в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

19.10.2016 подписывайтесь на наш канал

Ранее мы писали* о реализованной в программе методике раздельного учета доходов и расходов при совмещении режимов УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и ЕНВД.

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учитываются расходы, уменьшающие налоги при применении УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД, а также о специальных обработках, которые помогают предпринимателям рассчитать страховые взносы «за себя» и налоги при УСН и ЕНВД, читайте в этой статье экспертов 1С. * Статьи: и . При применении упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» («УСН доходы») исчисленную сумму налога (авансового платежа) можно уменьшить на сумму расходов, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ. К этим расходам относятся выплаченные в текущем налоговом (отчетном) периоде страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования.

Плательщики ЕНВД также могут уменьшать сумму единого налога на указанные расходы в соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ. При этом сумма налога (как УСН, так и ЕНВД) не может быть уменьшена на сумму этих расходов более чем на 50 процентов. Для фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не используют труд наемных работников, ограничения в 50 процентов нет.

Таким образом, для ИП порядок учета страховых взносов и пособий зависит не только от применяемых режимов налогообложения, но и от наличия фактических выплат и вознаграждений в пользу физических лиц. Если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников, то они являются страхователями

Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2013 г.Н.Г.

Бугаева, экономист

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «СКД — Канон» Галину Павловну Надеждину, г. Самара. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под упрощенку, а часть — под вмененку, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому режиму налогообложения, . Взносы, уплаченные им за работников и за себя, тоже должны быть распределены между видами деятельности.

То есть часть взносов должна учитываться в рамках УСНО, а часть — в рамках ЕНВД. Посмотрим, как лучше их поделить и что при этом нужно учесть. ИП решает самостоятельно, как организовать раздельный учет, и прописывает его в своей учетной политике. При этом нельзя просто так установить, что, к примеру, 80% расходов относятся к «упрощенной» деятельности, а 20% — к «вмененной».
Распределение расходов должно быть обосновано.

И в итоге от принципа распределения будет зависеть и объем налоговой нагрузки.

Если ваш работник занят в нескольких видах деятельности, для учета расходов «на него» придется разрабатывать свою распределительную методику Начнем со взносов, уплаченных предпринимателем за себя.

Их можно делить по режимам: пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности.

Например, если на ЕНВД у вас небольшой магазин, где работает один продавец, и вы там можете вообще не появляться, а на УСНО — деятельность, которая требует ваших постоянных разъездов в поисках новых клиентов, понятно, что на последнюю вы будете тратить больше времени. Тогда логично бо´льшую часть общих расходов самого ИП (включая и фиксированные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды) учитывать в рамках упрощенки; пропорционально

Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов

/ / , 1,006 Просмотров Хозяйствующий субъект может зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы осуществлять хозяйственную деятельность. Данная форма регистрации предполагает для него обязанность по уплате страховых взносов в виде определенных сумм.

Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФОМС в настоящее время должны оплачиваться в налоговую, их размер определяется на законодательном уровне. Оглавление статьи

Фиксированные платежи представляют собой суммы, которые предприниматель должен уплачивать на свое обязательное страхование. Они определяются в виде процента от установленных государством размеров МРОТ.

В 2017 года изменений по структуре взносов не произошло.

Фиксированный платеж включает взносы на пенсионное и медицинское страхование.

С нового года их размер повысится, так как будет применяться в расчетах МРОТ 7500 рублей. Кроме того, по пенсионной части существует еще платеж при доходе сверх 300000 рублей, который определяется в размере 1 % от суммы превышения. ИП также дано право уплачивать в добровольном порядке взносы на социальное страхование.
Внимание! Главным новшеством этого года стало изменение администрирования страховых взносов.

Теперь ИП должны платить их в налоговые органы. Для этих целей по регулированию этих видов обязательных платежей введена специальная глава НК.В связи с этим данные платежи должны перечисляться по новым КБК.

Для каждого вида взноса необходимо составлять отдельную платежку.

Так как контролировать перечисление взносов теперь будет ИФНС, то наказание за неуплату или частичную уплату данных платежей определяется исходя из норм НК РФ, которые предусматривают штраф в размере 20-40 % от суммы неоплаченных взносов, и пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если хозяйствующий субъект работает в качестве ИП, он также может

Как оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Каждый предприниматель должен оплачивать ежегодно фиксированные платежи за себя в ПФР и на ОМС. При этом не имеет значение ведется деятельность или нет – платить нужно всегда, за исключением лишь некоторых случаев.

Что если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, как правильно на суммы фиксированных платежей уменьшить налоги?

Содержание

    1 Куда и как платятся фиксированные платежи в 2020 году2 Взносы ИП за себя при совмещении ЕНВД и УСН3 Взносы ИП при совмещении УСН и Патента4 Фиксированные платежи и несколько точек по ЕНВД Куда и как платятся фиксированные платежи в 2020 году

    Важным изменением в фиксированных платежах ИП в 2017 году стал тот факт, что они теперь платятся не напрямую в ПФР и ОМС, а в вашу налоговую инспекцию. Одновременно с этим был изменен КБК, поэтому по старым реквизитам заплатить уже нельзя. Контролирующую функцию за взносами, таким образом передали в ФНС.

    Если раньше было понятно, что платежи уплачиваются в ПФР и ФСС, то куда же теперь их платить, если ИП ведет деятельность не по месту регистрации и как быть, если есть наемные работники?

    Если деятельность ведется по месту регистрации, то вопросов не возникнет, а вот если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а отчитывается, например, по ЕНВД в другую налоговую по месту ведения деятельности, куда необходимо оплачивать взносы?

Распределяем страховые взносы при совмещении режимов

На суммы страховых взносов можно уменьшить единый «упрощенный» налог и ЕНВД.

Но если персонал занят одновременно в нескольких видах деятельности, которые подпадают под разные режимы налогообложения, разделять суммы взносов следует пропорционально полученным доходам. Об этом напомнили финансисты.Распределение сумм необходимо Вести раздельный учет при совмещении таких режимов налогообложения как «упрощенка» и ЕНВД – обязанность налогоплательщика (п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу) на «упрощенке» за налоговый (отчетный) период уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, а также пособий по временной нетрудоспособности.

Обратите внимание: уменьшить единый «упрощенный» налог могут только те торговые фирмы, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». Однако уменьшать налог разрешено лишь на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств компании.
Нужно соблюдать и еще одно условие: налог (авансовый платеж) можно уменьшить не более чем на 50 процентов.

Аналогичная норма предусмотрена и для плательщиков ЕНВД. Она установлена пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Плательщик ЕНВД также вправе уменьшить налог не более чем в два раза. При этом необходимо учитывать, что взносы должны быть выплачены фирмой с сумм вознаграждений работникам, непосредственно занятым в тех сферах деятельности, которые переведены на ЕНВД или «упрощенку». Аналогичная ситуация складывается и в отношении пособий по временной нетрудоспособности.

Таким образом, корректный расчет налогов при совмещении «упрощенки» и ЕНВД просто невозможен без ведения фирмой раздельного учета по этим видам деятельности. Как сказано в пункте 8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, раздельно следует учитывать доходы и расходы по разным специальным налоговым режимам.

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы (Барковец В.)

Быстрая навигация:

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать

Дата размещения статьи: 23.01.2015Самое важное в этой статье:- Предприниматель без наемных работников может все личные страховые взносы списывать в рамках одного налогового режима.- При наличии наемных работников ЕНВД уменьшается только на их страховые взносы, а не предпринимателя, и не более чем на 50%.- А вот при УСН личные взносы предпринимателя можно учитывать даже при наличии сотрудников.Совмещая УСН и ЕНВД, предприниматель должен распределять страховые взносы между налоговыми режимами.

В отношении взносов за работников это сделать несложно. Поскольку всех сотрудников можно поделить между видами деятельности.

Соответственно, и взносы с заработка каждого будут учитываться либо при УСН, либо при ЕНВД.Сложнее дело обстоит с личными взносами предпринимателя, ведь он занят одновременно в двух видах деятельности, поэтому непонятно, как делить его взносы. Есть несколько вариантов. Мы разберем каждый из них, а вы выберете удобный для себя.

Но прежде расскажем о правилах учета «личных» страховых взносов, актуальных для всех предпринимателей.Как взносы предпринимателя влияют на размер «упрощенного» и «вмененного» налоговЕсли налог по УСН вы считаете с разницы между доходами и расходами, то личные взносы бизнесмена, уплаченные в отчетном периоде, включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же предприниматель считает «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные в данном отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм), формируют вычет по «упрощенному» налогу.

Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников совокупная сумма взносов с учетом личных платежей предпринимателя уменьшает «упрощенный» налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).При ЕНВД правила другие.

Если бизнесмен работает в одиночку, все уплаченные личные страховые взносы он может включать в вычет по ЕНВД.

УСН плюс ЕНВД минус фиксированные взносы

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Особенности учета фиксированных взносов ИП при расчете налога по УСН и уплате ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы могут уменьшить налог (ст. 346.21 НК РФ). Такое же право предусмотрено для плательщиков ЕНВД ().

Разберемся, в какой момент и в каком размере предприниматели могут учитывать взносы в расчете налогов, в том числе в различных ситуациях при совмещении специальных режимов, найме и увольнении сотрудников. Чтобы понять, когда и какую сумму фиксированного взноса учитывать в расчете УСН или ЕНВД, нужно оценить четыре важных фактора.

  • Наличие работников у ИП. При совмещении режимов оценить, какая часть сотрудников занята в деятельности на том или ином режиме налогообложения. К примеру, ИП совмещает УСН и ЕНВД, но при этом все работники заняты только в деятельности, переведенной на УСН. Для учета взносов ИП это важно.
  • Дата уплаты фиксированного взноса ИП.
  • Фактически перечисленная сумма фиксированных взносов.
  • Применяемый режим налогообложения (УСН, ЕНВД), в том числе совмещение режимов.

Каждый из перечисленных факторов влияет на порядок учета взносов.

Рассмотрим их подробнее. В расчет налогов (УСН, ЕНВД) включается только фактически уплаченная ИП сумма.

Если взнос не уплачен (например, ИП планирует в конце года уплатить за себя взнос), он не учитывается до момента уплаты.

Учтите, больше установленной годовой суммы учесть будет нельзя, даже если ИП вдруг решит перечислить взносы в большем размере. Существует два на первый взгляд схожих понятия: исчисленные и уплаченные взносы.

Исчисленные взносы – это расчетные суммы к уплате (но еще не уплаченные), а уплаченные – это то, что ИП фактически перечислил. При расчете налогов (УСН, ЕНВД) нельзя учесть сумму взносов больше, чем исчислено, и больше, чем фактически уплачено.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

> > > 30 января 2020 необходимо для корректного исчисления налогов.

Какие нюансы необходимо учесть для этого, узнайте из нашего материала. Нередко компании и ИП применяют одновременно 2 режима налогообложения — УСН и ЕНВД. Каждый из указанных режимов имеет свои особенности расчета налогооблагаемой базы, поэтому при совмещении спецрежимов законодательно предусмотрено требование ведения раздельного учета доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках каждого из режимов.

Кроме организации раздельного учета показателей от совмещающих УСН с ЕНВД фирм и ИП требуется производить специальные распределительные расчеты — с их помощью разделяются расходы, напрямую не относящиеся к деятельности УСН или ЕНВД.

Таким способом обеспечивается корректное формирование налоговых баз по каждому из применяемых спецрежимов.

Для организации раздельного учета и осуществления распределительных процедур необходимо:

  1. формировать учетные данные таким образом, чтобы достоверно можно было определить налогооблагаемые базы по УСН и ЕНВД.
  2. прописать в учетной политике алгоритмы распределения расходов, относящихся сразу к обоим применяемым налоговым режимам;

Как составить учетную политику при различных режимах налогообложения, читайте в материалах, подготовленных специалистами нашего сайта:

  1. ;
  2. .

При совмещении УСН с ЕНВД в учетной политике необходимо предусмотреть еще ряд существенных моментов (база и период распределения, алгоритм распределения и др.) — о них расскажем в следующих разделах.

Если деятельность в рамках УСН и ЕНВД производится в одном помещении, возникают такие общие расходы, как:

  1. плата за электричество, тепло и воду;
  2. иные услуги общехозяйственного характера.
  3. арендная плата;
  4. оплата услуг связи и интернета;

Они относятся одновременно к деятельности УСН и ЕНВД и в целях налогообложения требуют разграничения.

Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы.

Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета.

Закон разрешает совмещать упрощенную систему налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД.

Однако платить страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН по пониженным тарифам было можно только в период с 2017 по 2020 год. В 2020 году льгота перестала действовать.

Теперь бизнесмены платят взносы по общеустановленному тарифу. Раньше общая доля страховых взносов лиц на УСН, перечисленных в , и имеющих выручку не более 79 млн рублей в год, составляла 20%, теперь увеличилась до 30%. В 2020 году действуют следующие тарифы:

  1. в ФСС — 2,9%;
  2. в ПФР — 22%;
  3. в ФФОМС — 5,1%.

Пониженные тарифы в размере 20% взносов в ПФР и по 0% в ФСС и ФФОМС до 2025 года могут применять некоммерческие организации, которые ведут социально значимую деятельность в сфере обслуживания населения, науки, здравоохранения, спорта, образования и благотворительности.

ИП платят страховые взносы за себя и за своих наемных работников.

За себя предприниматели уплачивают взносы в фиксированном размере только в ПФР и ФФОМС. Платить взносы в ФСС можно добровольно, но нужно учитывать, что они не будут уменьшать налоги. ФНС определила размер отчислений ИП за себя, больше он не связан с МРОТ.

В 2020 году размер платежа в ФОМС равен 6 884 рублей. В ПФР — 29 354 рублей, если ваш доход составляет не более 300 000 рублей. Если же доход выше, то вы должны выплачивать в ПФР фиксированную часть 29 354 рублей и 1% от превышающей суммы, но не более чем 234 832 рубля (29 354 рублей в восьмикратном размере).

Также определены размеры отчислений на 2020-2021 годы, ищите их на официальном сайте налоговой службы. Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью .

Учет страховых взносов ИП при совмещении режима УСН и ЕНВД

Если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет страховых взносов.

Если эти расходы разделить невозможно, их пропорционально размеру доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.16, статьи 346.17, статьи 346.18, статьи 346.26, статьи 346.32 НК РФ и писем Минфина России , , от 11.08.2017 N 03-11-11/51743.

А вы знаете про ?. Подробности читайте в журнале .

Долю доходов от деятельности на том или ином режиме налогообложения рассчитайте по формуле: Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) = Доходы от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) : Доходы от всех видов деятельности Исходя из доли доходов, определите сумму распределенных страховых взносов, на которую можно уменьшить сам налог (например, при ЕНВД) или учесть в расходах (например, при УСН с объектом «доходы минус расходы»). Для этого используйте формулу: Сумма распределенных страховых взносов, которая относится к деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) = Страховые взносы:

  1. за себя;
  2. с выплат наемному персоналу, занятому одновременно в обоих режимах налогообложения

× Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) За какой период брать доходы.

Распределять взносы между спецрежимами следует пропорционально долям доходов, которые получены от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов (п.

8 ст. 346.18 НК РФ). При этом как считать доход — за месяц, квартал, нарастающим итогом с начала года, в Налоговом кодексе не сказано.

Минфин рекомендовал распределять взносы ежемесячно – исходя из доходов, которые налогоплательщик получил с начала года (Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121). Но в то же время такой порядок ниоткуда не следует. Поэтому вы вправе решить сами, как делить взносы между спецрежимами – за месяц или квартал, брать доходы нарастающим итогам или за конкретный месяц/квартал.

Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Специальные налоговые режимы имеют несколько положительных моментов для индивидуального предпринимателя: они позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения, их можно менять каждый год или совмещать несколько режимов одновременно, а также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников.

Рассмотрим особенности такой практики.

Налог, исчисленный в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (и авансы по нему), или единый налог на вмененный доход могут быть уменьшены ИП на сумму уплаченных им страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в налоговом (отчетном) периоде (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Важно помнить два момента, выполнение которых необходимо для уменьшения налога:

  1. уменьшение налога производится за тот отчетный или налоговый период, в котором была произведена оплата взносов. Частое заблуждение предпринимателей — взносы уменьшают налог за тот период, за который они начислены. Например, фиксированные взносы за 2020 г. были оплачены в феврале 2020 г. Вопрос: за какой период можно уменьшить налог по УСН на взносы. Поскольку взносы оплачены в Iквартале 2020 г., то и уменьшаться будет аванс по УСН за Iквартал 2020 г.
  2. взносы должны быть уплачены в бюджет (имеются платежные поручения, квитанции, банковские чеки и т.д.). Некоторые предприниматели считают, что для уменьшения налога достаточно того, что взносы были начислены налоговым органом. Это не так;

В случае, если у ИП имеются наемные работники, он также имеет право уменьшить аванс, налог по УСН или ЕНВД на сумму уплаченных взносов с заработной платы работников и взносов ИП, но не более чем 50% от суммы исчисленного налога, то есть только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1. ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на страховые взносы индивидуального предпринимателя или

ИП, совмещающие режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов

Дата публикации: 18.12.2014 06:27 (архив) Минфин России разъяснил вопрос об учете страховых взносов при исчислении налогов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам и совмещающими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Согласно п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщики, перешедшие в соответствии с гл. 26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.На основании п.

Фнс разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении усн и енвд — все о налогах

Все бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП и уплачивают налоги по УСН или ЕНВД, могут уменьшать свое налоговое бремя за счет фиксированных страховых взносов.

Это право предусмотрено Налоговым кодексом, ст. 346. 21 (для использующих УСН) и ст. 346.32 (для плательщиков ЕНВД).

В связи с этим у предпринимателей возникает множество вопросов: в какой момент можно учитывать эти взносы и в каком объеме, как поступать в случаях совмещения налоговых режимов, найма сотрудников и их увольнения? Для ответа на эти вопросы необходимо учесть 4 важных параметра:

  • Налоговый режим: упрощенная система, единый налог или совмещение разных режимов.
  • Сумма взносов, которая фактически была уплачена.
  • Период, на протяжении которого был уплачен взнос.
  • Наличие наемных работников.

В случае совмещения УСН и ЕНВД необходимо разделить сотрудников по видам деятельности, попадающим под разные режимы.

Если, например, все сотрудники заняты в деятельности, осуществляемой по ЕНВД, то расчет по части единого налога будет производиться с учетом сотрудников, а по части УСН – как у ИП без сотрудников.

Далее приведен подробный анализ каждого фактора.

Оба режима, позволяющие вычет страховых взносов из налоговых платежей, подразумевают учет только той суммы, которая была фактически уплачена в страховые фонды. Взнос не может быть учтен до момента оплаты: если ИП планирует внести его, например, в декабре, то он не может учесть его ранее. Помимо фактически уплаченной, учитывается и установленная годовая сумма.

Если ИП по каким-либо причинам перечислит больше, чем обязан по закону, то избыток он не сможет учесть.