Налоговая проверка проводимая по месту нахождения налогоплательщика

Налоговая проверка проводимая по месту нахождения налогоплательщика

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль Глава 14. Налоговый контроль Статья 89 НК РФ.

Выездная 1. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) .В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа.2. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства , если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 настоящего Кодекса, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с «Об «Сколково», выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в налоговом органе.Самостоятельная выездная налоговая проверка филиала или представительства проводится на основании решения налогового органа по месту нахождения такого .Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество налогоплательщика;предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;периоды, за которые проводится проверка;должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.Форма решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки утверждается федеральным органом , уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.3.

Камеральная налоговая проверка проводиться по месту нахождения:?

Выездная налоговая проверка проводиться не чаще:?

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика…. По сравнению с выездной налоговой проверкой, камеральная — более простая процедура. Налогоплательщики гораздо меньше ее опасаются, а налоговые органы не считают ее наиболее эффективной формой контроля.

До 1 января 2007 года Налоговый кодекс очень лаконично описывал процедуру проведения камеральной налоговой проверки. Прошлым лето были внесены изменения, которые упорядочили и конкретизировали положения НК РФ, касающиеся процедуры проведения, вынесения решения по итогам камеральной проверки.

Итак, что из себя представляет камеральная налоговая проверка?

Это означает, что налоговик проверяет только тот налог, по которому подана декларация, и только за этот период. Какие документы налоговый орган может дополнительно истребовать? подтверждающие налоговые льготы; документы, обосновывающие и подтверждающие право на возмещение НДС — при подаче декларации по НДС с заявлением на возмещение налога (документы по ст.

172); документы, являющиеся основанием для исчисления налогов, связанных с использованием природных ресурсов, — при подаче деклараций по таким налогам. ПРОТИВОРЕЧИЕ!! ! Согласно ст.

88 НК РФ, налоговик не вправе истребовать какие-либо иные документы, кроме перечисленных выше.

Однако по ст. 93 и 93.1 налоговый орган может истребовать любые документы. Если в поданной декларации (расчете) налоговик увидит ошибки и противоречия, он обязан сообщить Вам об этом в течение 5 дней (рабочих!) .

Какой налоговый орган может проводить налоговую проверку

29.08.2007 В силу статьи 83 НК РФ налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Уфы 15.07.2003 принято решение N 261 с изменениями от 04.08.2003 N 261/1 о проведении выездной налоговой проверки ООО «Баштрансгаз» по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на прибыль за период с 01.01.02 по 31.12.02 и налога на добавленную стоимость за период с 01.07.02 по 31.12.02. Считая принятое решение незаконным, заявитель обратился с настоящим заявлением в арбитражный суд. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что налоговый орган действовал в пределах своих полномочий и оспариваемым решением не допущено нарушения норм права, а также прав заявителя.

Отменяя решение суда первой инстанции, и удовлетворяя заявленные требования, суд апелляционной инстанции исходил из неправомерности оспариваемого решения налогового органа.

Налоговые проверки

Службы которые могут проверить любую организацию и ИП Кто проверитЧто проверяютГде посмотреть(плановые проверки) ПрокуратураВсё что угодно.

Самый широкий спектр. (полная хорошая база) Роструд/Минтруд/Федеральная служба по труду и занятостиСоблюдение ТК (полная хорошая база) ФНС/Минфин/Налоговая инспекцияПрежде всего всё что связано с налогами, бухгалтерией и отчетностью.

Кассовую дисциплину. ККМ. (на момент написания статьи, база похоже не заполонена — там только Москва и МО) Фонд социального страхования (ФСС)/Пенсионный фонд (ПФР)Вопросы касающиеся начислений пособий, пенсий. Уплаты и начислений страховых взносов. Отчетность в фонда. Два фонда вместе проверяют организации (другие регионы нужно искать отдельно, общей базы нет) Минздрав/Федеральная служба по надзору в сфере здравоохраненияСоблюдение ТК и ФЗ в области здравоохранения работников.

(полная хорошая база) Могут проверить крупные и/или специализированные организации(ИП) Минприроды/Федеральная служба по надзору в сфере природопользованияСоблюдение хозяйствующим субъектом требований действующего законодательства РФ в сфере природопользования и охраны окружающей среды (полная хорошая база) Минэкономразвития/Федеральное агентство по управлению государственным имуществомИмущество в федеральной собственности (полная хорошая база) Федеральное казначействоКонтроль аудиторских организаций (на момент написания статьи базы нет) Росреестр/Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографииЗемельный надзор. Кадастр. (полная хорошая база) Роспатент/Федеральная служба по интеллектуальной собственностиЗащита патентов, брендов, авторских прав. (полная хорошая база) Минздрав/Федеральное медико-биологическое агентствоСоблюдение законодательства РФ в области обеспечения санитарного-эпидемиологического благополучия населения (полная хорошая база) Минпромторг/Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологииСоблюдение лицензионных требований, правил надлежащей производственной практики (полная хорошая база)

Кто будет проводить выездную налоговую проверку, если налогоплательщик сменил юридический адрес в процессе проверки?

Наша компания «А» в Самаре сменила юридический адрес на Красноярск 8 июня.

20 июня компания подала документы на реорганизации путем присоединения к компании «Б» в Красноярске.

22 июня в Красноярской налоговой нам сказали, что еще 30 марта в Самаре было принято решение о выездной проверке нашей компании «А» еще по старому адресу, но по какой-то причине налоговая нас об этом не уведомила.

Вопросы: Имеют ли право налоговики в Самаре проверять компанию, которая теперь стоит на учете в другом регионе, даже если эти местные налоговики вынесли решении до миграции компании, но уведомить компанию о начале выездной налоговой проверки по тем или иным причинам не успели? Нижний Новгород

,

800 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 386 ответов 136 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Азов Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте.Выездные налоговые проверки осуществляются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете (пункт 2 статьи 89 НК РФ).Она проводится на территории (в помещении) компании.

26 Июня 2016, 16:16 0 0 получен гонорар 33% 394 ответа 140 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации В случае изменения

Процедура проведения выездных налоговых проверок

^ Каким образом можно провести выемку документов, находящихся в жилом помещении (при отсутствии офиса, производственных помещений) проверяемого физического лица? Возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, установлена . Однако ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут:

1. произвести выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок ( и ).
2. находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в них физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (ст. 25 Конституции Российской Федерации и );
3. провести осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях ();

Однако в рамках выездной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

1. провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением;
2. вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (), привлечь специалистов и экспертов ( и );
3. запросить у него необходимые для проверки документы;
4. произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок;
5. истребовать у лиц, располагающих документами

Мероприятия налогового контроля

^ В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться истребование документов в соответствии со и , допрос свидетеля, проведение экспертизы.

Дополнительные мероприятия налогового контроля проводятся в соответствии с п. 6 . В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться истребование документов в соответствии со и , допрос свидетеля, проведение экспертизы.

Вышеуказанный перечень мероприятий является закрытым. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля составляется дополнение к акту налоговой проверки, которое вместе с материалами, полученными в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, в течение пяти дней с даты этого дополнения должно быть вручено лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителю), под расписку или передано иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем). Если налоговая проверка проведена в отношении консолидированной группы налогоплательщиков дополнение к акту проверки должно быть вручено ответственному участнику этой группы в течение десяти рабочих дней с даты этого дополнения к акту.

Если же дополнительные мероприятия проводились в отношении иностранной организации, не ведущей деятельность на территории РФ через обособленное подразделение (за исключением международной организации, дипломатического представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 ), то дополнения к акту налоговой проверки направляются по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в ЕГРН. Датой вручения этого дополнения считается двадцатый рабочий день, считая с даты отправки заказного письма.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в течение пятнадцати дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки вправе представить в налоговый орган письменные возражения по такому дополнению к акту

Проверка в налоговой

Содержание НК РФ установлены ограничения для налоговых органов, связанные с проведением выездных налоговых проверок. Выделяют шесть таких ограничений: 1) ограничения по месту проведения проверки: проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика.

В случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа; 2) ограничения по количеству проверок:

1. налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;
2. налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения.

3) ограничения по периоду проверки: в рамках проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки; 4) ограничения по самостоятельной проверке филиалов или представительств:

1. налоговый орган не вправе проводить в отношении одного филиала или представительства налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года;
2. налоговый орган не вправе проводить в отношении филиала или представительства две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;

5) ограничения по длительности проверки: проверка не может продолжаться более двух месяцев.

Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести месяцев; 6) контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездной проверки. По общему правилу выездная налоговая проверка организации не может длиться более двух месяцев.

Налоговая проверка как основной метод налогового контроля.

Камеральная налоговая проверка

См. также Информацию ФНС России «Подача возражений на акты налоговых проверок»Налоговая проверка как основной метод налогового контроляНалоговая проверка — это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполно­моченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством сопоставления от­четных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности.Осуществление проверок финансово-хозяйственных опера­ций налогоплательщиков является главной задачей деятельности налоговых органов, право на реализацию которой им предоставлено ст. 31 НК РФ и ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г.

N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации». Реализация налоговыми органами пре­доставленных контрольных полномочий возможна только в поряд­ке, установленном Налоговым кодексом РФ. Детальная правовая регламентация контрольных процедур осуществляется посредством нормативных правовых актов Министерства финансов РФ.Налоговые проверки занимают ведущее место среди иных форм налогового контроля.

Посредством проведения налоговой проверки возможно сопоставление данных, предоставленных налогоплательщиком в налоговый орган, и тех фактов, которые выявлены налоговым органом.Виды налоговых проверок:

• выездные. Основная цель налоговых про­верок:
  • контроль за соблюдением фискально обязанными лицами законодательства о налогах и сборах, своевременностью и полнотой уплаты причитающихся обязательных платежей.

  Субъекты, упол­номоченные проводить налоговые проверки:

  2. налого­вые органы (обладают всеми правами на проведение налого­вых проверок относительно всех фискально обязанных лиц);
• налого­вые органы (обладают всеми правами на проведение налого­вых проверок относительно всех фискально обязанных лиц);
• контроль за соблюдением фискально обязанными лицами законодательства о налогах и сборах, своевременностью и полнотой уплаты причитающихся обязательных платежей.

• камераль­ные;

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан.

Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства. Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно.

Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей.

Консультации юристов можно получить следующими способами:

1. воспользоваться службой онлайн-чата;
2. составить форму обращения в службе обратной связи;
3. выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах. Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.

Справки предоставляются

Кого и как проверяют налоговые службы

Чтобы не попасть в поле зрения налоговых органов, достаточно изучить основные критерии, по которым составляется план налоговых проверок. Если проверка неизбежна, нужно вести грамотный диалог с налоговой инспекцией, отстаивать свои интересы. Для этого необходимо знать не только права и обязанности налогоплательщика, но и полномочия налоговых инспекторов.

О видах налоговых проверок, их документальном оформлении, способах и сроках проведения, а также об оценке рисков для налогоплательщиков, установленных ФНС России, можно узнать из предлагаемой статьи. Налоговая проверка — это действие налоговой инспекции (ИФНС) по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов налогоплательщиками (предпринимателями и организациями любой формы собственности). В ходе проверки сравниваются данные бухгалтерского и налогового учета, полученные в результате проверки, с данными налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности, представленных в ИФНС.

Право на проведение налоговых проверок регламентировано ст. 87–105 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Проверки, проводимые налоговыми органами, делятся на камеральные, выездные и встречные.

Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Другими словами, предметом выездной налоговой проверки являются первичные документы, которые дают представление о соответствии заявленных сведений фактическим. К первичным документам относятся договоры, отгрузочные накладные, акты о выполнении договорных обязательств, внутренние приказы, распоряжения, протоколы, иные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.

Выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика, в исключительных случаях (у налогоплательщика нет помещения, в котором могли бы работать проверяющие) — по месту нахождения налогового органа. При этом налоговые

Камеральная проверка: развитие событий

В статье представлены разъяснения официальных органов по порядку проведения камеральной проверки, даны советы и рекомендации налогоплательщикам, позволяющие быстро сориентироваться и принять взвешенное решение по результатам проведения камеральной проверки. Камеральная проверка является формой текущего контроля.

В процессе проверки налоговики определяют, как соблюдается налоговое законодательство, правильно ли применяются льготы по налогам и сборам. Камеральная проверка начинается сразу после того, как в налоговую инспекцию представлена декларация или расчет (отчетность).

Чтобы начать проверку, не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ; далее — НК РФ).

Следовательно, налоговики могут провести камеральную проверку на основании любой представленной налоговой декларации (расчета). Так, на первоначальном этапе налоговые инспекторы проверяют, насколько правильно заполнена декларация (расчет), как взаимоувязаны показатели представленной отчетности с показателями: • налоговых деклараций и расчетов по проверяемому налогу за предыдущие налоговые (отчетные) периоды; • налоговых деклараций и расчетов по другим налогам; • бухгалтерской отчетности; • иных документов, которые есть в распоряжении налогового органа.

Однако так называемой углубленной проверке с запросом пояснений, истребованием дополнительных документов подвергаются далеко не все декларации.

Зачастую на практике налоговики ограничиваются проверкой контрольных соотношений по данным декларации (расчета) и других имеющихся у них документов (пп. 1, 3 ст. 88 НК РФ). Контрольные соотношения — это по существу формулы, в которые должны укладываться показатели представленной декларации (расчета) относительно других показателей отчетности (проверяются автоматически с помощью компьютерной программы). Рекомендация: не стоит недооценивать значение камеральной проверки, поскольку данные этой проверки во многом определяют план выездных налоговых проверок.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки регламентирован ст.

Налоговая проверка — что это такое и каков порядок?

> > > 10 декабря 2017 Проведение налоговых проверок – это осуществление надзора специалистами ИФНС за выполнением налогового и бухгалтерского законодательства организациями и ИП.

При проведении налоговых проверок это подразумевает ревизию правильности начисления и уплаты налогов. Ни одно государство не может существовать без взимания налогов. Налоги обеспечивают поступление денежных средств в бюджет, используя которые государство выполняет свои функции.

Правильность исчисления налогов и их своевременную уплату контролирует налоговая служба (ФНС).

Таким образом, проведение налоговых проверок — это существенное подспорье для пополнения бюджета государства. Для осуществления такого контроля все организации, ИП и физические лица должны быть зарегистрированы в ИФНС по месту их нахождения (ст. 83 НК РФ). Это фиксируется в ЕГРЮЛ и ЕГРИП соответственно.

Как налоговики обеспечивают достоверность содержащейся в ЕГРЮЛ информации, узнайте из . Проведение налоговых проверок — это контроль за соблюдением законодательства по налогам.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса ФНС вправе получать от налогоплательщиков документы, подтверждающие начисление и уплату налогов.

Основными обязанностями сотрудников ФНС являются контроль поступающих документов и проведение налоговых проверок. Проведение налоговых проверок – это служебные обязанности инспекторов ИФНС. Сотрудники налоговой службы вправе затребовать от проверяемых организаций документы (декларации, балансы, платежки, расчеты по налогам).

При налоговой проверке производят сопоставление данных из полученных ИФНС деклараций по налогам с информацией из других источников, которые предоставил налогоплательщик. Налоговые проверки подразделяют:

1. на камеральные;
2. выездные.

Кого могут включить в план налоговых проверок, узнайте из .

Сотрудники ИФНС проводят камеральную проверку на своей территории. В этом случае анализу подвергают документы, полученные

Порядок проведения выездной налоговой проверки (нюансы)

> > > 22 августа 2023 Выездная налоговая проверка является разновидностью налогового контроля с присущими ей особенностями. Так, она может проводиться по месту нахождения налогоплательщика, и инспекторы имеют право проверять несколько налогов.

Если избежать выездной проверки ИФНС все же не удалось, рекомендуем вам ознакомиться с главными нюансами такой формы контроля. Если вы или ваша организация стали объектом внимания налоговых органов и получили уведомление о выездной налоговой проверке в 2023 году, вам необходимо ознакомиться с особенностями такой проверки:

1. выездная налоговая проверка может быть проведена только по месту нахождения налогоплательщика (за исключением случаев, указанных в абз. 2, 3 п. 2 ст. 89 НК РФ);

1. проверяемый период не может превышать 3 лет (п. 4 ст. 89 НК РФ);
2. главная цель проверки — установить, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены (пп.

   4, 17 ст. 89 НК РФ);

3. основным документом, подтверждающим начало выездной налоговой проверки, является решение о ее проведении (п. 1 ст. 89 НК РФ);

Когда налоговая проверка может охватывать период, превышающий 3 года, читайте в материалах и .