Входящий ндс равен нулю

Главная - Законодательство - Входящий ндс равен нулю

Входящий ндс равен нулю

Входящий и исходящий НДС


– это тот налог, который образует треть всех поступлений, входящих в госбюджет. Его уплачивают все предприниматели, за исключением некоторых групп, прописанных в НК РФ.

При этом очень важно, проводя учет сумм НДС, понимать разницу между понятиями входящий НДС и исходящий НДС.Входящий НДС, который также называют входным, образуется у тех, кто что-то покупает. То есть вы, являясь , приобретая товар и получая на него счета-фактуры, оплачиваете входной НДС, который затем при расчете с госбюджетом можно предъявить к вычету от налога исходящего.Входящий НДС образуется на входе товара в организацию в момент получения на товар счета-фактуры и его оплаты.

Оплату входящего НДС осуществляете вы, как покупатель и налогоплательщик, а предъявляют вам его продавцы и реализаторы товаров или предоставляемых услуг и работ.Исходящий НДС вы, как налогоплательщик, предъявляете своим клиентам, предоставляя им товары, услуги или выполнение работ. Продавая , на который плательщик и начисляет сумму налога, вы выдаете счет-фактуру, в котором и указан исходящий НДС.Исходящий НДС обязательно оплачивается налогоплательщиком за определенный . Из него может подлежать вычету сумма входящего НДС, таким образом уменьшая сумму налога, оплачиваемого в бюджет налогоплательщиком.Если вдруг вам предоставляют аванс по авансовому счете-фактуре на предстоящую отгрузку товара, то сумма НДС оплачивается с него, а затем подлежит к отчислению после получения всей суммы по окончательному счету-фактуре.Входной НДС оплачивается реализатором в момент получения товара от, например, оптовой организации.

Таким образом, налогоплательщик уже оплатил сумму НДС.

Затем, продавая свой товар, налогоплательщик обязан предъявить покупателям сумму входного НДС и оплатить ее в бюджет, это уже вторая оплата НДС. Так вот, чтобы избежать двойного налогообложения налогоплательщика, существует процедура вычета входного НДС от суммы НДС исходящего.

осуществляется на основании счетов-фактур, полученных объектом налогообложения от

«Входной» НДС можно принять к вычету, даже если налоговая база равна нулю

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 15.02.2013 08:30 Комментируемые письма двух ведомств посвящены вопросу применения вычетов по НДС при отсутствии в отчетном квартале налогооблагаемых операций. ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 07.12.12 № ЕД-4-3/20687 О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ПРЕДЫСТОРИЯ ВОПРОСА Правильнее, конечно, будет сказать, что, по существу, речь идет только об одном письме – Минфина России письмо же ФНС России доводит до сведения мнение финансистов по данному вопросу. Что же нового сообщили чиновники?

Прежде чем перейти непосредственно к анализу их позиции, укажем ряд важных моментов.

  1. Во-первых, стоит отметить, что это письмо является итогом рассмотрения обращения самой ФНС Рос-сии о согласовании позиции, соответствующей выводу, содержащемуся в постановлении Президиума ВАС РФ от 03.05.06 № 14996/05 (далее – постановление № 14996/05), по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде.

Напомним, что постановление № 14996/05 фактически стало знаковым.

Согласно сделанному в нем заключению, нормами главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не установлена зависимость вычетов налога по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конк-ретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги). Поэтому реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не признается условием применения налоговых вычетов.

  1. Во-вторых, необходимо упомянуть и то обстоятельство, что само главное налоговое ведомство уже довольно давно разделяет позицию судей. Еще в письме от 14.09.07 № ШС-6-18/716 всем налоговым органам было предложено «при вынесении решений по результатам налоговой проверки руководствоваться сложившейся судебной

«Входной» НДС можно принять к вычету, даже если налоговая база равна нулю

Комментируемые письма двух ведомств посвящены вопросу применения вычетов по НДС при отсутствии в отчетном квартале налогооблагаемых операций.

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 07.12.12 № ЕД-4-3/20687 О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИПРЕДЫСТОРИЯ ВОПРОСА Правильнее, конечно, будет сказать, что, по существу, речь идет только об одном письме – Минфина России, письмо же ФНС России доводит до сведения мнение финансистов по данному вопросу. Что же нового сообщили чиновники? Прежде чем перейти непосредственно к анализу их позиции, укажем ряд важных моментов.

Во-первых, стоит отметить, что это письмо является итогом рассмотрения обращения самой ФНС Рос-сии о согласовании позиции, соответствующей выводу, содержащемуся в постановлении Президиума ВАС РФ от 03.05.06 № 14996/05 (далее – постановление № 14996/05), по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде. Напомним, что постановление № 14996/05 фактически стало знаковым.

Согласно сделанному в нем заключению, нормами главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не установлена зависимость вычетов налога по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конк-ретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги).

Поэтому реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не признается условием применения налоговых вычетов.

Еще в письме от 14.09.07 № ШС-6-18/716 всем налоговым органам было предложено «при вынесении решений по результатам налоговой проверки <.> руководствоваться сложившейся судебной практикой и вступившими в законную силу судебными решениями», в том числе учитывать и приводимое в указанном письме постановление № 14996/05.

Во-вторых, необходимо упомянуть и то обстоятельство, что само главное налоговое ведомство уже довольно давно разделяет позицию судей.

Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

> > > 24 июля 2020 Входящий и исходящий НДС — это такие понятия, употребление которых чаще встречается в неформальной речи, но зато они более емко отражают суть того или иного НДС, чем терминология, используемая в НК РФ.

Однако на практике этого чаще всего не происходило. Налогоплательщики все равно получали отказы в возмещении и были вынуждены обращаться к арбитрам.

Что же такое входящий НДС и чем он отличается от исходящего, расскажем в нашей статье. Приобретая товары (работы, услуги), налогоплательщик получает от поставщика первичные документы и счета-фактуры, в которых отражается входящий НДС. При импорте товаров входящий НДС рассчитывается со стоимости, отраженной в таможенной декларации.
После получения документов входящий НДС в учете отражается проводкой: Д-т 19 К-т 60(76). Таким образом, входящий НДС — это налог, предъявляемый налогоплательщику при покупке ТРУ.

Он накапливается по дебету счета 19, а в дальнейшем принимается к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст.

172 НК РФ. Что такое вычеты по НДС, читайте . Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

  • есть счет-фактура, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
  • в дальнейшем предполагается использование товара в облагаемых НДС операциях.
  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • в определенных законом случаях НДС оплачен (налоговый агент, таможенный НДС);

Подробнее об условиях вычета НДС читайте в этой . В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19.

После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС.

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС — исключение составляет лишь уплата НДС при импорте товаров на территории РФ и приобретение товаров (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах при приобретении

Вопрос недели: входящий НДС больше исходящего

  1. 24.05.2019

Вопрос: если у нас за квартал получается входящий НДС больше исходящего, можно ли не заявлять возмещение НДС?

Как перенести часть входящего НДС на следующий квартал?

Как это отразится на заполнении налоговой декларации? Сообщаю Вам следующее: Если вы не хотите, чтобы была камеральная проверка с истребованием документов, то вы можете перенести вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) на следующие кварталы, когда у вас будет реализация ( НК РФ). Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) ( НК РФ).

Вычеты по НДС за прошлые периоды можно заявить в следующие сроки:

  1. в течение трех лет вы можете заявить «входной» НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а также при на территорию России.

Начинает исчисляться этот срок с момента, когда вы оприходовали товары (работы, услуги), имущественные права.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс: Документ 1. В какой срок можно заявить вычет по НДС По общему правилу вы можете заявить НДС к вычету в том квартале, в котором выполнены все обязательные . Также могут быть предусмотрены иные сроки, например, в следующих случаях.
Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (, , Минфина России от 12.05.2015 N 03-07-11/27161). Правило о трехлетнем сроке не распространяется на налог ( НК РФ): — уплаченный покупателями — налоговыми агентами, указанными в , , , НК РФ ( НК РФ); — исчисленный продавцом с полученных авансов (, НК РФ); — предъявленный покупателю при перечислении им авансов ( НК РФ, ); — принимаемый к вычету налогоплательщиком, получившим в качестве вклада в уставный капитал имущество, нематериальные активы и имущественные права, который был восстановлен акционером ( НК РФ).

Входящий и исходящий НДС: пример расчета, документы

Автор статьиОльга Лазарева 3 минуты на чтение2 686 просмотровСодержание Одним из основных налогов, собираемых в РФ, признан НДС, на чью долю в федеральном бюджете приходится треть поступлений налогоплательщиков. В то же время далеко не все субъекты обязаны уплачивать налог.

У прочих же периодически возникают трудности с полнотой и правильностью начисления.

При расчете НДС важно отражать налог в документах, предъявляемых покупателям, хранить поступающие от поставщиков входящие счета-фактуры, дающие право на уменьшение части налога при расчетах с бюджетом.

В статье рассмотрим плательщиков НДС, входящий и исходящий НДС, бухгалтерские проводки по НДС.Категорией лиц, в обязанности которых входит начисление налога, считаются организации и ИП на ОСНО, занимающиеся реализацией товаров и услуг в пределах РФ.

Данные субъекты признаются плательщиками косвенного налога.Освобождением от необходимости перечисления НДС в бюджет обладает ряд организаций и предпринимателей, работа которых отвечает следующим условиям:

  1. освобождение от уплаты налога, связанное с малыми оборотами;
  2. льготные режимы при налогообложении;
  3. реализация товаров и услуг, законодательно освобожденных от необходимости начисления НДС;
  4. продажа товаров за пределами страны.

Также присутствует необходимость по уплате НДС как косвенного платежа при ввозе материалов и ценностей на территорию РФ. В таких ситуациях налогообложение совершается по ставке 0%.

Позже покупатели самостоятельно начисляют налог на полученный товар и уплачивают в бюджет. На данных условиях плательщиками являются все субъекты, вне зависимости от вида работ, применяемого режима налогообложения и общих доходов.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНиже рассмотрим входящий и исходящий НДС. В первом случае налог косвенно оплачивает покупатель, а во втором случае сам продавец.Налогооблагаемая база для начисления сумм НДС ― предъявленные покупателям товары и услуги с выделенной суммой налога.

Входящий и исходящий НДС

НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе».

В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.

Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают» Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить. Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС.

Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий.

Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями). Об условиях принятия к вычету входящего НДС Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании.

Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье. Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации.

Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.

1C-WiseAdvice специализируется на разработке налоговой стратегии Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты.

Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.

Уплата ндс если входящего ндс нет

/ / 17.04.2018 485 Views Расчёт НДС к уплате Уплате подлежит размер начисленного налога, из которого могут быть сделаны вычеты.

Из суммы исходящего НДС вычитается сумма входящего.

Таким образом, уплате подлежит только разница. Для того чтобы данное правило имело силу, необходимо соблюсти некоторые условия: — с момента покупки и официальной фиксации её факта в учётных документах прошло не более трёх лет; — приобретённые по цене с учётом НДС товары, работы или услуги должны быть приняты к учёту; — должны быть сохранены документы, подтверждающие факт покупки, например счёт-фактура; — товары, работы, услуги, облагаемые НДС должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС; -если НДС был оплачен на таможне во время ввоза товара на территорию Российской Федерации, то должны быть сохранены документы, подтверждающие факт оплаты.

Договор поставки vs агентский договор Распространенным вариантом минимизации НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор.

Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах.

Плательщики НДС Статьей 143 НК РФ установлено, что плательщики НДС – это юридические лица (российские и иностранные), а также индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете.

Кроме того, к плательщикам этого налога относятся лица, осуществляющие перемещение товаров и услуг через границы Таможенного союза, но только в том случае, если таможенное законодательство устанавливает обязанность его уплаты.

НДС — для чайников. Что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин.

Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог.

А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия. Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости.

В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки.

И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход.

Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году. До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть.

Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2020 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к.

является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.Объектами налогообложения НДС являются:

  1. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.
  2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  3. передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  4. реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%.

Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118.

Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.

Особенности в учете входящящего и исходящего НДС

 Входящий и исходящий НДС —каждый работник финансового блока организации знаком с такими понятиями.

Тем, кто еще не знаком, кратко объясним: входящий НДС возникает при покупке, а исходящий — при продаже. Более подробную информацию об особенностях учета указанных видов НДС вы можете узнать из нашей статьи.

Содержание Итак, как уже было отмечено выше, входящий НДС образуется при покупке. Он отражается в счете-фактуре поставщика отдельной строкой и формирует налоговые вычеты по НДС. Главной особенностью входящего НДС является то, что его можно принимать к вычету на протяжении 3 лет, но это во многом зависит от обстоятельств сделки, а также положений, закрепленных в учетной политике организации, которые регулируют порядок принятия товаров к учету.

Для учета входного налога предназначен счет 19:

  1. Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету.
  2. Дт 19 Кт 60 (76) — отражен НДС при покупке товаров, работ, услуг;

Следует отметить, что при осуществлении международных сделок, а именно импорте товаров, также образуется входящий НДС. Суммы налога в данном случае находят свое отражение в таможенной декларации, оформленной при ввозе товаров.

Исходящий НДС образуется при продаже и формирует показатели книги продаж, так как после формирования счета-фактуры все данные попадают именно туда. Кроме того, указанный НДС подлежит обязательному отражению в соответствующем разделе налоговой декларации. Исходящий НДС необходимо исчислить к уплате в бюджет сразу после совершения торговых операций:

  1. Дт 90 «НДС» (91) Кт 68 — отражен НДС при реализации продукции (работ или услуг).

Входящий НДС включается в состав налоговых вычетов только при соблюдении следующих законодательно установленных условий:

  1. принятие поставленного товара (работ, услуг) на учет и использование его в деятельности, облагаемой НДС.

  2. обязательное наличие правильно заполненного счета-фактуры;

Кроме того, для определенных случаев существует дополнительное условие — непосредственная оплата НДС по поставленным товарам (например, для налоговых агентов).

Входящий и исходящий НДС

→ → Актуально на: 12 февраля 2020 г. Входящий НДС – это тот НДС, который вам предъявляют продавцы товаров (работ, услуг, имущественных прав) и который вы, как покупатель или заказчик, оплачиваете. То есть входящий НДС появляется у тех, кто что-то приобретает у плательщиков НДС, при условии, что данные операции облагаются НДС.

Также он появляется у тех, кто уплачивает налог при ввозе товаров на территорию РФ.

Кстати, входящий НДС также называют входным. Исходящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть выступаете в качестве продавца (поставщика, исполнителя). Начислять НДС обязаны . Начисленный НДС должен быть в бюджет по итогам квартала в .

Но прежде его можно уменьшить на вычеты, а именно на входной НДС (, ).

Входящий НДС участвует в расчете суммы НДС к уплате: у плательщиков данного налога из суммы исходящего НДС вычитается входящий (). Но это возможно только при соблюдении ряда условий:

  1. приобретенные товары приняты к учету;
  2. у покупателя есть счет-фактура от поставщика и первичные документы;
  3. товары, работы, услуги, имущественные права (далее в тексте – товары) приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС ();
  4. не истекли 3 года с момента принятия товаров на учет ().

По общему правилу при приобретении товаров на территории России для целей вычета не имеет значения, оплачены они или нет (). Но если организация уплатила НДС на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, или при выполнении обязанностей , то принять его к вычету она сможет только при наличии документа, подтверждающего его перечисление в бюджет ().

Исходящий НДС, а также суммы НДС, принимаемого к вычету, отражаются в разделе 3 декларации по НДС (, ).