Выплата премии за неполный месяц

Главная - Патенты - Выплата премии за неполный месяц

Премии: налогообложение и оформление


Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.Е.В. Коновалова, экономист-бухгалтер М.А. Светлов, экономист К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте.

А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами, то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы. Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет.

И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих.

Оплата труда работника включает:

  1. компенсационные выплаты;
  2. вознаграждение за труд;
  3. стимулирующие выплаты.

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд. Теперь смотрим Налоговый кодекс.

А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, . Чтобы признать стимулирующую выплату в расходах для целей налогообложения прибыли, ее нужно:

  1. назначать (платить) за труд.
  2. указать в трудовом (коллективном) договоре с работником;

Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж. Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФЛ; , .

Также без проблем можно учесть в налоговых расходах премии, предусмотренные в положении о премировании работников, если в трудовых договорах есть отсылка к нему, . И совсем хорошо, если в положении о премировании вы укажете базовые размеры премий.

Вопрос. Если в положении о премировании есть условие о том, что «Работникам, не отработавшим полный месяц, премия не.

Ответ на вопрос: Да, можете.

Включать в локальный акт условие о том, что сотрудник, который выполнил все показатели и условия премирования, лишается права на получение премии в случае увольнения, неправомерно (ст. 3 ТК РФ). На это указывают и суды, см., например, апелляционные определения Липецкого областного суда от 17 декабря 2014 г.
№ 33-3122/2014 г., Московского городского суда от 2 августа 2013 г.

№ 11-22649. Вместе с тем, при определении порядка премирования можно заранее предусмотреть условия выплаты, при которых премия за определенный период выплачивается при условии, что сотрудник полностью отработал этот период. При наличии такой формулировки оснований для претензий при досрочном увольнении сотрудника до окончания отчетного периода не возникнет.

Посмотрите, например, Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 31.10.2017 по делу N 33-12465/2017.

Примечание: Во избежание споров с работниками, а также обвинений в дискриминации рекомендуем все же уточнить в Вашем положении о премировании, что Вы подразумеваете под отработкой неполного месяца. Так, например, один работник может отработать 19 дней из 20 рабочих в месяце и не получить премию, а второй работник не получит премию, отработав всего 1 день в месяце – это может быть расценено, как дискриминация при проверке или в случае спора с работником.

Рекомендуем также подробно прописать, при увольнении по каким обстоятельствам премия не выплачивается при условии, что работник увольняется, не отработав полный месяц.

Например, к таким основаниям, на наш взгляд, нельзя отнести увольнение по инициативе работодателя при отсутствии виновных действий со стороны работника (например, сокращение). Кроме того, увольнение по собственному желанию может быть продиктовано уважительными причинами (документально подтвержденными – например, необходимость ухода за инвалидом, переезд и т.д.). В таком случае невыплата премии при неполной отработке тоже весьма спорна.

Подробности в материалах Системы Кадры: 1. Правовая база: НИЖЕГОРОДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 31 октября 2017 г.

Особенности начисления и выплаты зарплаты за неполный месяц работы

› › Достаточно часто в встречаются ситуации, когда нужно произвести расчет зарплаты сотрудника, отработавшего неполный месяц.

Это может быть необходимо, если сотрудник трудоустроен не с первого дня месяца или уволен до окончания расчетного периода, если в течение месяца работник болел или уходил в отпуск. Согласно Трудовому кодексу, при расчете зарплаты учитываются применяемая в организации система оплаты труда и фактически отработанное сотрудником время, учтенное в табеле.

А ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы и ненужное внимание контролирующих органов.

Итак, как все-таки рассчитать зарплату за неполный месяц?Содержание, или окладная система, предполагает, что сотрудник получает фиксированную сумму вознаграждения за месяц работы. Отработав полный месяц, сотрудник получает полный оклад, даже если месяц короткий (например, январь с новогодними каникулами).Если же работник находился в неоплачиваемом отпуске, принят не с 1 числа месяца или увольняется до его окончания, размер оклада уменьшается пропорционально отработанному времени и рассчитывается по формуле:Зарплата за месяц = Оклад/Кол-во рабочих дней в месяце * кол-во фактически отработанных днейПовременная оплата труда (примеры расчета):1.

Работник официально трудоустроен с 10 сентября, с графиком работы 5/2 и окладом в 25 000 руб. Общее количество рабочих дней в сентябре, согласно табелю — 22, фактически отработанных сотрудником — 15.Соответственно, сумма выплат за сентябрь составит:25000/22*15 = 17 045,45 руб.Расчет значительно упрощается, если для сотрудника установлен не оклад за месяц, а фиксированная тарифная ставка за час работы или рабочую смену. В этом случае достаточно просто умножить количество рабочих смен (фактически отработанных часов) на дневную или часовую ставку.2.

Сумма выплаты к начислению составит:900*8 = 7 200 руб.Кроме того, при согласии работодателя для сотрудника может быть

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.

Для уборщика помещений установлена ставка 900 руб. за смену. В августе он фактически отработал 8 смен.
Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете. Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами. В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

  1. определениями;
  2. законные основания.
  3. кому выдается;

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

  1. основание для начисления премии;
  2. НДФЛ.
  3. премия;
  4. виды премий;

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям. Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

  1. поощрительного типа.
  2. стимулирующего характера;

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах. Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда.

Премии бывшим работникам: платить или не платить?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 ноября 2015 г.Е.А.

Рожкова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В день увольнения с работником производится окончательный расчет. То есть все причитающиеся при увольнении суммы должны быть ему выплачены.

Кроме зарплаты, он может получить компенсацию за неиспользованный отпуск, а в некоторых случаях и выходное пособие.

Но как быть, если работнику положена премия, но на момент увольнения ее размер еще не известен? И приказ о начислении премии может быть издан только после того, как работник уже уволится? С одной стороны, такую премию нужно выплатить, если работник выполнил все условия премирования, ведь период, за который она начислена, он отработал.

С другой стороны, работник у вас уже не работает и зачем его поощрять? Посмотрим, какие условия трудового договора и положения о премировании, по мнению судов, говорят о том, что премия — это обязательная часть зарплаты, а какие, наоборот, позволяют премии не выплачивать.

В трудовом договоре с работником или в локальном нормативном акте организации (ЛНА) может быть прямо сказано, что премия является частью зарплаты, а также предусмотрены конкретные условия для депремирования. Такая формулировка означает, что зарплата работника, если он не совершил проступка, лишающего его премии, — это всегда оклад плюс премия.

Следовательно, и после увольнения он должен такую премию получить. Дополнительно право работника на премию может подтвердить штатное расписание, в котором премии работникам отражены как составная часть зарплаты.

Также доказательством этого может служить регулярность выплаты премий и то, что они выплачивались без особого распоряжения работодателя о назначении премии. Также суды считают, что премию нужно выплатить, если она зависит от конкретных показателей работы и работник их достиг.

И уж тем более такая премия положена бывшему работнику, если не прописан специальный порядок премирования тех, кто увольняется, и если другим, неуволенным сотрудникам ее выплатили; .

Каков порядок выплаты премии при неполном рабочем времени?

Ответ на вопрос: Да, может. Согласно ст. 93 ТК РФ при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Таким образом, как видим, при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда (включаю премии) выплачивается пропорционально отработанному времени. Систему премирования каждая организация разрабатывает самостоятельно.

Это значит, что работодатель может установить для сотрудников любые виды премий (надбавок) по своему усмотрению. Кроме того, отметим, что для того, чтобы вообще не выплачивать премию сотрудникам (в том числе в определенные периоды времени) нужно грамотно составить положение премировании.

Немаловажное значение в кризисных условиях также имеет указание в положении об оплате труда (о премировании), что премия выплачивается работнику при наличии у компании экономических возможностей. Если такого условия не будет, то работники смогут претендовать на получение данных выплат от работодателя даже в том случае, если компания претерпевает серьезные экономические трудности или у нее отсутствуют необходимые средства на выплату.

Так, в одном деле суд установил, что Положение о премировании содержало только показатели премирования и не ставило выплату премии в зависимость от финансовых показателей компании. Поскольку никаких нареканий к работе сотрудника не было,

Как правильно рассчитать зарплату за неполный месяц


Содержание Расчет зарплаты — это кропотливое и ответственное занятие. Желая контролировать свои доходы, многие работающие не знают, как правильно рассчитать зарплату самостоятельно.

Рассмотрим всесторонне эту тему.

Для расчета заработной платы по окладу можете воспользоваться онлайн-калькулятором ниже. Размер заработной платы за месяц с вычетом НДФЛ составит: руб.

Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:

  • Суммы к удержанию.
  • Суммы к начислению.

Для рассчета потребуются следующие данные:

  • Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, ненормированный рабочий день и иное.
  • Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным.

    Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата.

    Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.

  • Сумму премиальных выплат, если таковые имеют место.
  • Иные надбавки.

Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход. Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается НДФЛ.

Для большинства граждан он равен 13%.

Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей.

Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

> > 23 мая 2020 — наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа. Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

  1. зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
  2. отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
  3. обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.
  4. системность (регулярность) начисления;
  5. включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
  6. наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст.

135 ТК РФ), устанавливающих:

  1. систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).
  2. структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

  1. периодичность выплаты премии каждого вида;
  2. перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
  3. круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
  4. условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;

Начисление премии работнику в разных ситуациях

> > 22 июня 2020 Начисление премии работнику происходит в порядке, установленном каждым работодателем самостоятельно, и может зависеть от многих факторов, связанных как с основаниями для начисления, так и с алгоритмами расчета премии. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации начисления премиальных и возникающие по ним вопросы.

Поводом для выплаты работнику такого поощрения, как премия, могут стать:

  1. события, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, но вызванные намерением дополнительно поощрить сотрудника (например, в связи с юбилейной или праздничной датой).
  2. достижения трудового характера, совершенные как трудовым коллективом в целом, так и персонально конкретным работником;

По основаниям первой группы работодатель имеет безоговорочное право включить премии в структуру зарплаты (ст. 129 ТК РФ), а значит, и учитывать их как часть оплаты за труд, т. е. относя начисленные суммы премиальных в соответствующие по аналитике расходы, которые будут уменьшать базу по прибыли.

Включить в зарплату премии, начисленные по основаниям второй группы, достаточно сложно. Минфин России (письмо от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283) настаивает на учете расходов по ним за счет чистой прибыли. По характеру выплат премиальные могут быть:

  1. разовыми (нерегулярными), начисляемыми и выплачиваемыми от случая к случаю при возникновении соответствующего повода для выплаты.
  2. систематическими (регулярными), начисление и выплата которых осуществляется с соблюдением установленной периодичности (раз в месяц, квартал, год или иной промежуток времени);

Премии, входящие в структуру зарплаты, могут иметь и тот и другой характер периодичности.

Но преобладают среди них, как правило, систематически выплачиваемые поощрения.

Премии, не связанные с трудовыми достижениями, обычно являются разовыми.

Несмотря на наличие разных источников для выплаты премиальных, премии в любом случае составят доход работника.

Нестандартный расчет среднего заработка

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 сентября 2016 г.Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н. Некоторое время назад Минтруд дал разъяснения по учету премий и учету праздничных дней при расчете среднего заработка.

На удивление, эти разъяснения не согласуются с тем, что написано в законодательстве, либо с предыдущими разъяснениями Минтруда. Следовательно, пользоваться этими письмами нужно с осторожностью. Для начала напомним общие правила учета премий при исчислении оплаты отпуска или командировки, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия и в других случаях.

ШАГ 1. Определяем, нужно ли в принципе учитывать премию. Для этого проверяем, соблюдаются ли следующие два условия.

УСЛОВИЕ 1. Выплата премии предусмотрена локальным нормативным актом (например, положением о премировании) и носит производственный характер.

Премии к юбилеям, праздникам, не обусловленные трудовым вкладом, не учитываются при расчете среднего заработка (далее — Положение). Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который выплачивается средний заработок, если другой расчетный период не установлен локальным нормативным актом; . УСЛОВИЕ 2. Премия начислена в расчетном периоде.

То есть имеет значение момент начисления премии, а не период, за который она начислена (рабочий период).

Исключение сделано только для годовых премий. При расчете среднего заработка такая премия учитывается, если она начислена за прошлый год, независимо от того, попал момент ее начисления в расчетный период или нет. ШАГ 2. Определяем размер учитываемой премии.

Премия может учитываться полностью или частично.

Это зависит от того, была ли премия начислена с учетом фактической отработки в рабочем периоде, а также находится ли рабочий период внутри расчетного. Обратите внимание, если расчетный период отработан не полностью, премии, начисленные без учета отработки в рабочем периоде, учитываются при расчете среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, а не пропорционально фактически отработанному времени в периоде, за который начислена премия.

alishavalenko.ru

Терентьев Богдан

  1. 0 Коментарьев
  2. 27.07.2018 /

Кстати, для расчета необходимо брать рабочие, а не календарные дни.

Обратите внимание на письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.2008 № 535-17.

В нем сказано: если расчетный период отработан не полностью и период, за который начислено вознаграждение по итогам работы за год, не совпадает с расчетным периодом, то данное вознаграждение учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Рассмотрим каждый случай учета премий при расчете среднего заработка на примерах и в определенных ситуациях.

Ежемесячные премии При расчете среднего заработка можно учесть не более 12 ежемесячных премий по каждому показателю. Особенности оплаты труда в режиме неполного рабочего времени (соболева е.а.) Закона РФ N 1032-1 Указание максимальных размеров премии избавит компанию от споров с работниками. Отметим, что при наличии денежных средств размер премии, конечно же, может быть и больше.
Но это лучше отразить в самом документе; кроме того, стоит расписать порядок выплаты такой повышенной премии.

Указание на возможность выплаты премии в большем размере, чем определено документом, позволит также избежать споров с налоговиками по поводу того, относятся ли все суммы выше предельных величин к расходам на оплату труда.

Если премия выплачивается регулярно, она входит в систему оплаты труда Часто в споре с работником о взыскании премии работодатель пытается построить свою позицию на доводах о том, что подобная выплата не является обязательной, так как не входит в систему оплаты труда. Следовательно, ежемесячная надбавка за выполнение особо важных и срочных работ, которая установлена в процентном выражении от оклада, составит 6600 руб. (18 857,14 руб. x 35%), а размер премии не изменится и будет равен 2500 руб., так как премия установлена в твердом выражении.

Заработная плата сотрудника — 27 957,14 руб.

(18 857,14 + 6600 + 2500). Обращаем ваше внимание на то, что рабочие часы, отработанные

Ежемесячная доплата за неполный месяц

В случае если указанная Вами ежемесячная доплата установлена сотруднику по инициативе учреждения, то в соответствии с приведенным материалом порядок выплаты данной надбавки должен быть прописан во внутреннем локальном акте учреждения. Факт того, что в приказе о надбавке не установлено за что доплата и как рассчитывается, является не правильным. Поэтому учреждению в данной ситуации нужно привести в соответствии приказ о назначении надбавки и установить порядок ее выплаты (возможно учреждение установит, что данная надбавка начисляется пропорционально отработанным в месяце дням, как это часто бывает для надбавок в фиксированной сумме).

Об ос нование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как оформить доплаты и надбавки к зарплате, установленные по инициативе учреждения Администрация учреждения может самостоятельно установить к зарплате сотрудника доплаты и надбавки* ().Например, доплаты за стаж работы в учреждении, отсутствие дисциплинарных взысканий и т. д. Для этого размер и порядок выплаты надбавок и доплат нужно прописать:* – в * (); – в другом локальном акте учреждения или вышестоящего учреждения, например в * ( и ТК РФ).

Кроме того, установленные доплаты и надбавки укажите в с сотрудником* (, , ТК РФ).

Доплаты и надбавки в учреждениях устанавливаются коллективными договорами, соглашениями и другими локальными документами:*

  1. в федеральных учреждениях – в соответствии с федеральным законодательством* (в частности, приказами Минздравсоцразвития России и ).
  2. в учреждениях субъектов РФ (муниципальных учреждениях) – в соответствии с , принятыми на федеральном, региональном и местном уровнях;

Такой порядок установлен пунктами , статьи 152 Бюджетного кодекса РФ и Трудового кодекса РФ.