Выплаты которые не облагаются страховыми взносами

Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение1 395 просмотровСодержание С наступлением 2017 года в страховых взносах произошли некоторые изменения. Так, главным изменением стало то, что регулированием и контролем за страховыми взносами теперь занимаются налоговые органы. Соответственно, Налоговый кодекс также претерпел изменения, в нем появилась 34 глава, которая полностью посвящена страховым выплатам. В статье расскажем про выплаты, на которые не начисляются страховые взносы, рассмотрим порядок расчетов.Для того, чтобы разобраться на какие доходы страховые взносы не нужно начислять, определимся сначала с теми выплатами, которые подлежат обложению взносами в обязательном порядке.

К ним относятся следующие начисленные физлицам вознаграждения и выплаты:

1. По договору авторского заказа или лицензионному издательскому договору;
2. По гражданско-правовому договору, кроме заключенных с ИП, нотариусами, адвокатами;
3. По договору, предметом которого является отчуждение прав на произведения искусства, литературы, науки и т.д. Читайте также статью: → «».
4. По трудовому договору. Это зарплата, различные надбавки и премии;

Выплаты, которые обложению страховыми взносами не подлежат, делятся на два вида:

• Исключаемые из объекта обложения доходы;
• Необлагаемые доходы.

К первой группе выплат, не образующих объекта обложения, относят доход по гражданско-правовому договору, по которому осуществляется переход права собственности, имущественного права, либо передачи в пользование имущества. К таким договорам относят договора купли-продажи, дарения, ссуды, аренды и займа.

Выплаты, полученные по таким договорам физлицом объектом обложения взносами не выступают.Также не подлежат обложению выплаты, производимые лицам без гражданства и иностранцам, которые работают в обособленных подразделениях вне РФ по трудовому договору и тем иностранцам, которые трудятся по гражданско-правовому договору.Полный перечень доходов, необлагаемых страховыми взносами представлен в НК и ФЗ, рассмотрим основные:

1. Пособия государственного характера.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики.

В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами. В 2023 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса.

Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему.

Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы. Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу.

Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами. Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «». Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году, в форме таблицы.

Вид выплатПояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровняСюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории)

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году

СодержаниеСогласно стат.

419 НК к плательщикам обязательных взносов на страхование с доходов работников относятся страхователи. Это юрлица и ИП, выплачивающие средства физлицам. Перечень облагаемых объектов приведен в стат.

420 НК:

1. Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по гражданско-правовым договорам (на оказание услуг или исполнение работ).
2. Выплаты владельцам по договорам на отчуждение прав по результатам интеллектуальной деятельности или лицензионным.
3. Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по трудовым договорам.
4. Выплаты авторам по договорам авторского заказа.

Виды доходов, с которых не нужно начислять взносы по страхованию, можно условно разделить на две подгруппы. К первой относятся те, что исключаются из облагаемых объектов.

Ко второй – те, что не подлежит налогообложению.Понятие не признаваемых облагаемыми выплат приведено в п. 4 стат. 420 НК. Это следующие виды вознаграждений:

1. По ГПД с добровольцами или волонтерами. Исключение – траты на питание сверх величины суточных.
2. По договорам ГПХ о переходе прав собственности (других вещных прав) на объекты имущества или передаче имущества в пользование. К примеру, по договорам аренды, дарения, займа, купли-продажи, ссуды и т.д. Исключением являются такие договора, выплаты по которым относятся к облагаемым объектам по п. 1 стат. 420 НК.
3. По трудовым договорам с иностранцами, а также лицами без гражданства. При этом такие ТД должны заключаться с российскими работодателями в целях трудоустройства в ОП (обособленное подразделение), расположенные за границей. Эта же норма распространяется на ГПД на оказание услуг (исполнение работ) за границей.

Не подлежат налогообложению виды доходов по стат. 422 НК. Список является закрытым.

Приведем основные виды вознаграждений:

1. Государственные пособия, утвержденные на региональном уровне или федеральном. Это, к примеру, больничные выплаты, декретные, единовременные пособия по рождению

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

— Некоторые выплаты, производимые преимущественно в рамках трудовых отношений, не подлежат . Перечни таких выплат установлены ст.

9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Каждый из списков является закрытым, т.е. с вознаграждений и иных выплат, не указанных в них, но составляющих объект обложения страховыми взносами, нужно начислять взносы.

О других нюансах, связанных с начислением и уплатой страховых взносов, читайте в книге М. Климовой «Страховые взносы — 2013». Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих , следующие начисления в их пользу, в частности государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в т.ч.

по безработице), а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп.

1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). К числу таких выплат отнесены, в частности:

1. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
2. ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
3. социальное пособие на погребение и др.
4. пособие по временной нетрудоспособности;
5. страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
6. единовременное пособие при рождении ребенка;
7. пособие по беременности и родам;

Пример.

Работнику предоставлен дополнительный отпуск для лечения в связи с профессиональным заболеванием.

Оплата отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ отнесена к видам обеспечения по страхованию. Следовательно, сумма оплаты этого отпуска страховыми взносами не облагается (см.

также Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985)

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2017 года

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2017 году.

Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики.

В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами. С 2017 года, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу.

Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «». Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2017 году, в форме таблицы. Вид выплатПояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровняСюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками» Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М.

В информации говорилось, что

«даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц»

.

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Доходы, не облагаемые страховыми взносами

Поделиться в Facebook Твитнуть в Twitter

1. 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
2. 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
3. 3.6 Командировочные расходы
4. 3 Некоторые особенности по обложению страховыми взносами
   • 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
   • 3.2 Выплата материальной помощи
   • 3.3 Единовременная выплата при выходе на пенсию
   • 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств
   • 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
   • 3.6 Командировочные расходы
   • 3.7 Выплаты, компенсирующие моральный вред в связи с несчастным случаем
   • 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
   • 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
5. 3.8 Стипендия при заключении ученического договора
6. 3.9 Оплата путевок и подарки сотрудникам
7. 3.1 Выплаты по коллективному договору, не относящиеся к непосредственной оплате труда
8. 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
9. 2 Суммы, не облагаемые страховыми взносами
   • 2.1 Доходы, исключаемые из облагаемой базы
   • 2.2
10. 3.2 Выплата материальной помощи
11. 1 Суммы, облагаемые страховыми взносами
12. 2.2
13. 3.5 Выплаты при донорстве и призыве на военные сборы
14. 3.4 Материальная помощь при оплате стоимости лечения и лекарств

При расчете страховых взносов необходимо учитывать, что некоторые выплаты, положенные сотрудникам, не облагаются страхвзносами.

№ 125-ФЗ в качестве сумм, облагаемых страховыми взносами, признаются вознаграждения по:

1. договорам авторского заказа;
2. договорам, предметом которых является отчуждение издательского права на произведения искусства, науки и литературы, а также лицензионным договорам на право использования этих произведений.
3. трудовым договорам (к примеру, заработная плата, надбавки, компенсации, премии и т.д.);
4. договорам ГПХ с физическими лицами (при оказании услуг или выполнении работ). Страховые взносы не начисляются по договорам ГПХ с ИП, адвокатами или нотариусами;
5. издательским лицензионным договорам;

В рамках указанных договоров существуют выплаты, которые не должны облагаться страховыми взносами.

Не все выплаты облагаются взносами. Разъяснения чиновников

Минздравсоцразвития России выпустило ряд писем по вопросам обложения страховыми взносами отдельных выплат.

Поэтому рассмотрим разъяснения чиновников Министерства здравоохранения и социального развития РФ.

Суммы, начисленные в пользу работников в рамках трудовых правоотношений, в том числе согласно нормам трудовых, коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов предприятия, облагаются страховыми взносами согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ (исключение — выплаты, указанные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ). На этом основании, например, компенсация затрат на питание работников, выдаваемая согласно внутренним положениям организации, должна включаться в базу для расчета страховых взносов. Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г.

№ 1239-19. Аналогичная ситуация с частичной оплатой за работников стоимости путевок в санатории, если данная выплата прописана в трудовых договорах (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г.

№ 426-19). Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

В частности, определено, что не включаются в базу для начисления страховых взносов установленные законодательством компенсационные выплаты.

Причем в пределах законодательно установленных норм (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Соответственно, компенсации, не предусмотренные законодательством, страховыми взносами облагаются.

К таковым, например, относятся: — надбавка за разъездной характер работы. Она, по сути, является доплатой к зарплате за особые условия труда.

Такая выплата не предусмотрена статьей 168.1 Трудового кодекса

Что не подлежит обложению страховыми взносами?

> > > 05 сентября 2017 Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты, перечень которых закреплен в законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ и других нормативных актах. О том, что не подлежит обложению страховыми взносами, расскажем в данной статье. Вознаграждения в пользу физических лиц не подлежат обложению страховым взносами по разным причинам.

Некоторые просто не являются объектом обложения, а некоторые были специально освобождены от обложения взносами законом

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — закон № 212-ФЗ).

Однако с такими выплатами следует быть крайне осмотрительными, поскольку неначисление взносов грозит повышенным вниманием со стороны контролирующих органов и последующей выездной проверкой (приложение к письму ПФР № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010).

Также отметим, что есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются совсем, а есть такие, которые облагаются взносами лишь в некоторые фонды. Разберем, с каких выплат не исчисляются взносы на социальное страхование. Если выплаты работнику или физическому лицу не связаны с его трудовой деятельностью или выполнением обязанностей по трудовому, гражданско-правовому, авторскому, лицензионному договору, то страховыми взносами они не облагаются.

Это следует из ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ. Приведем примеры подобных выплат:

1. вознаграждение за исполнение функций председателя президиума коллегии адвокатов либо его заместителя;

Облагаются ли взносами вознаграждения членам совета директоров — см. .

1. материальная помощь семье умершего работника;
2. кооперативные выплаты пайщикам потребительского кооператива;
3. оплата труда, начисленная после смерти работника.

При заключении договоров о переходе права собственности на имущество

Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами

Общий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). При этом здесь не указано, что к государственным пособиям относятся пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком и по беременности и родам.

Однако суммы этих пособий также освобождены от обложения взносами.

Ведь такие пособия являются страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16 июля 1999 г.

№ 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»). Правила заполнения больничных листов разъясненыИ эти разъяснения приведены в совместном письме Минздравсоцразвития России и ФСС России от 21 мая 2010 г. № 14-6/10/2-4208 и № 02-03-09/08-1132П.

Так, в письме указано, что поскольку с 2010 года отменены максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, то столбец, где ранее указывался максимальный размер дневного пособия, заполнять не следует.

Оборотная сторона листка временной нетрудоспособности заполняется следующим образом. В первом разделе указываются вид трудового договора (постоянная или срочная работа) и его срок. Это имеет значение при срочном трудовом договоре, заключенном на срок до шести месяцев, поскольку пособие по временной нетрудоспособности в этом случае выплачивается не более чем за 75 календарных дней.

Во втором разделе указывают продолжительность страхового стажа в годах, месяцах и календарных днях.

При его подсчете надо руководствоваться Правилами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

→ → Актуально на: 9 сентября 2016 г. Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами.

Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет. В соответствии с объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа ().

То есть зарплаты, и относятся к объекту обложения. Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы?

Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами.

Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%. К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (, ). Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы.

Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения.

Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч.

работником от работодателя) , купли-продажи, аренды, ссуды, займа ().

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника ().

Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них: пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (); суточные ().

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Copyright: фотобанк Лори Под взносы на обязательное , и страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по . В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в 2017 году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ.

Совсем скоро закончится действие закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. С 1 января 2017 года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет .

Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. Статьи главы 34 НК РФ во многом вторят положениям закона № 212-ФЗ, в том числе и при определении объекта обложения, базы и необлагаемых выплат.

В 2017 году продолжит свое действие и закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 о страховых взносах на «травматизм» в ФСС. Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам:

1. по договорам, предмет которых — отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы и искусства и лицензионным договорам на право использования таких произведений (п. 1 ст. 419 НК РФ).
2. по ГПХ-договорам, когда их предмет – выполнение работ или оказание услуг;
3. в рамках трудовых отношений, причем это не только зарплата, но и премии, надбавки и прочие выплаты работнику, которые могут быть не указаны в трудовом договоре, но считаются полученными именно в трудовых отношениях;
4. по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам;

Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно. НК РФ в некоторых случаях прямо указывает на отсутствие необходимости начисления взносов.